Để giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân, người lao động cần phải đăng ký người phụ thuộc. Vậy, cách đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh như thế nào là chính xác và đúng quy định? Lạc Việt sẽ hướng dẫn cụ thể và chi tiết trong nội dung bài viết dưới đây với một số điều kiện và lưu ý khi đăng ký.
Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là gì?
Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là những cá nhân mà người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có trách nhiệm nuôi dưỡng và chăm sóc dựa trên mối quan hệ gần gũi.
Theo quy định của pháp luật, người phụ thuộc bao gồm:
- Con cái của người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Dưới 18 tuổi hoặc bị khuyết tật và không có khả năng lao động;
- Người không có nguồn thu nhập hoặc có thu nhập dưới 1.000.000đ/tháng: Con cái đang theo học tại các trường trong hoặc ngoài nước, vợ hoặc chồng không có khả năng lao động. Bố/mẹ hoặc ông/bà không nằm trong độ tuổi lao động, hoặc dù nằm trong độ tuổi lao động nhưng không có khả năng lao động. Những người khác không có nơi nương tựa và được quy định theo pháp luật.
Điều kiện để đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
Điều kiện và đối tượng được đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh cần đáp ứng một số các điều kiện dưới đây:
| ĐỐI TƯỢNG NGƯỜI PHỤ THUỘC | ĐIỀU KIỆN ĐĂNG KÝ NGƯỜI PHỤ THUỘC |
| Con cái trên 18 tuổi | Bị tàn tật, khuyết tật hoặc không có khả năng lao động |
| Con cái dưới 18 tuổi | Không có điều kiện đi kèm |
| Con cái đang theo học tại các trường ở Việt Nam hoặc nước ngoài | Không có thu nhập hay thu nhập bình quân trong năm không quá 1.000.000đ/tháng |
| Chồng hoặc vợ, cha, mẹ đẻ, cha chồng, mẹ chồng hoặc cha vợ, mẹ vợ, cha dượng, mẹ kế hoặc cha mẹ nuôi hợp pháp | – Không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân trong năm không quá 1.000.000đ/tháng; – Nếu thuộc độ tuổi lao động thì cần có thêm điều kiện là bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động. |
| Anh chị em ruột, ông bà nội, ông bà ngoại, cô, dì, cậu, chú ruột, cháu ruột của người nộp thuế, người nuôi dưỡng khác theo quy định | – Là người không có nơi nương tựa và được người nộp thuế trực tiếp chăm sóc; – Không có thu nhập hoặc thu nhập trung bình hàng tháng trong năm không quá 1.000.000đ; – Nếu trong độ tuổi lao động, phải có thêm điều kiện là bị khuyết tật hoặc không có khả năng lao động. |
Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh năm 2024
Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh năm 2024 là một thủ tục quan trọng giúp người lao động giảm bớt gánh nặng thuế thu nhập cá nhân. Lạc Việt sẽ hướng dẫn bạn đăng ký thông qua hai cách đơn giản dưới đây:
1. Cách đăng ký người phụ thuộc tại cơ quan thuế
Để đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế, bạn cần thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc bao gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu số 20-ĐK-TCT): Mẫu này có thể tải về từ các trang web của cơ quan thuế hoặc từ các văn bản pháp lý liên quan như Thông tư 105/2020/TT-BTC;
- Giấy tờ chứng minh của người phụ thuộc:
- Đối với người phụ thuộc là công dân Việt Nam từ 14 tuổi trở lên: Bản sao thẻ căn cước công dân hoặc chứng minh nhân dân còn hiệu lực;
- Đối với người phụ thuộc dưới 14 tuổi: Bản sao giấy khai sinh;
- Đối với người phụ thuộc là công dân nước ngoài hoặc công dân Việt Nam sinh sống ở nước ngoài: Bản sao hộ chiếu còn hiệu lực.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế
Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như hướng dẫn ở bước 1, bạn sẽ nộp trực tiếp tại Chi cục thuế khu vực nơi cá nhân cư trú, có thể là nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú của cá nhân.
Hoặc bạn có thể nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân làm việc nếu bạn là cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán tại Việt Nam mà chưa thực hiện khấu trừ thuế
Mẫu 20-ĐK-TCT – Tờ khai đăng ký người phụ thuộc
2. Cách đăng ký người phụ thuộc online
Đăng ký người phụ thuộc online giúp người lao động dễ dàng hoàn tất thủ tục giảm trừ gia cảnh mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Cá nhân có thể ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện việc đăng ký thay mã số thuế cho người phụ thuộc.
Cá nhân cần chuẩn bị văn bản ủy quyền đăng ký người phụ thuộc kèm theo các giấy tờ liên quan của người phụ thuộc, bao gồm bản sao CMND/CCCD hoặc giấy khai sinh đối với người phụ thuộc hoặc bản sao hộ chiếu đối với người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài.
Khi đó, doanh nghiệp có thể thực hiện đăng ký người phụ thuộc trực tuyến trên trang thuế điện tử bằng một trong hai cách sau:
Cách 1: Kê khai theo mẫu 02TH trên phần mềm HTKK và nộp lên trang thuế
Bước 1: Trước tiên, tải và đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng tài khoản của bạn. Tiếp theo, chọn mục “Kê khai”, sau đó chọn “Thuế thu nhập cá nhân” và chọn “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh“.
Bước 2: Chọn các thông số phù hợp như “Năm”, “Lần đăng ký” và bấm chọn đồng ý.
Bước 3: Sau khi bấm chọn đồng ý, một mẫu sẽ hiển thị trên màn hình thiết bị của bạn, bạn cần điền đầy đủ thông tin theo yêu cầu.
Bước 4: Sau khi hoàn thành việc điền thông tin, bạn bấm “Kiểm tra” và sau đó xuất kết quả dưới dạng file XML để nộp qua mạng.
Bước 5: Doanh nghiệp truy cập vào trang web thuế điện tử để thực hiện việc nộp hồ sơ và làm theo hướng dẫn sau:
- Chọn mục “Khai thuế”, sau đó lựa chọn “Nộp tờ khai XML”;
- Tiếp theo, nhấp vào mục “Chọn tệp tờ khai” và tải lên tệp tờ khai đã được xuất ra trong bước 4;
- Tiếp tục, chọn “Ký điện tử” và “Nộp tờ khai”;
- Sau khi hoàn tất việc nộp, hãy thực hiện tra cứu kết quả đăng ký người phụ thuộc theo các bước sau: Bước đầu tiên là chọn mục “Khai thuế”, sau đó chọn “Tra cứu tờ khai”;
- Tiếp theo, lựa chọn tờ khai “02TH – Bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”;
- Nhập ngày nộp từ ngày nào đến ngày nào mong muốn, sau đó bấm “Tra cứu”.
Cách 2: Nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc trực tuyến trên trang thuế điện tử
Bước 1: Truy cập vào trang web thuế điện tử và đăng nhập vào hệ thống bằng tài khoản doanh nghiệp;
Bước 2: Chọn mục “Đăng ký thuế”, sau đó lựa chọn “Đăng ký mới/thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT”. Tiếp theo, chọn “Hồ sơ đăng ký thuế” là mẫu 20-ĐK-TH-TCT_TT105;
Bước 3: Điền đầy đủ thông tin trực tiếp vào mẫu 20-ĐK-TH-TCT;
Bước 4: Sau khi đã điền đầy đủ thông tin, bấm chọn “Hoàn thành kê khai” để gửi hồ sơ đăng ký thuế và nộp tờ khai.
Những quy định khi đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh
1. Quy định về thủ tục đăng ký người phụ thuộc
Tùy theo từng loại người phụ thuộc mà hồ sơ và thủ tục đăng ký người phụ thuộc sẽ khác nhau, cụ thể:
* Đối với con:
- Dưới 18 tuổi: Người nộp thuế TNCN cần nộp bản sao giấy khai sinh hoặc căn cước công dân (CCCD) của con;
- Trên 18 tuổi bị thương tật hoặc mất khả năng lao động: Người nộp thuế TNCN cần nộp bản sao CCCD/CMND và giấy chứng nhận thương tật;
- Trên 18 tuổi đang học trong hoặc ngoài nước: Người nộp thuế TNCN cần nộp bản sao CCCD và thẻ sinh viên hoặc giấy xác nhận từ nhà trường nơi con đang theo học.
* Đối với vợ, chồng:
- Cung cấp bản sao CMND/CCCD;
- Nộp bản sao sổ hộ khẩu hoặc giấy chứng nhận đăng ký kết hôn;
- Nếu vợ/chồng còn trong độ tuổi lao động, cần có giấy tờ chứng minh tình trạng không có khả năng lao động.
* Đối với cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ, chồng hoặc cha mẹ nuôi:
- Nộp bản sao CMND/CCCD;
- Nộp bản sao sổ hộ khẩu hoặc các giấy chứng nhận liên quan khác phù hợp;
- Trong trường hợp thuộc độ tuổi lao động, cần cung cấp giấy tờ chứng minh không có khả năng lao động.
* Đối với anh chị em ruột, ông bà nội/ngoại và các cá nhân trực tiếp nuôi dưỡng khác:
- Nộp bản chụp CMND/CCCD;
- Cung cấp các giấy tờ hợp lệ chứng minh trực tiếp nuôi dưỡng, sổ hộ khẩu (nếu có);
- Cung cấp các tài liệu chứng minh về việc không có khả năng lao động nếu nằm trong độ tuổi lao động.
* Đối với hồ sơ giảm trừ gia cảnh cho người nước ngoài:
- Để được áp dụng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, cá nhân nước ngoài cần phải có tư cách cá nhân cư trú;
- Hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh cũng tương tự như với người lao động tại Việt Nam, chỉ khác là sử dụng hộ chiếu thay vì CMND/CCCD.
2. Quy định về thời gian nộp hồ sơ đăng ký giảm trừ gia cảnh
Theo quy định tại Điều 33 của Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, cụ thể về thời hạn nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh như sau:
- Cá nhân hoặc tổ chức chịu trách nhiệm chi trả tiền lương, tiền công phải đăng ký thuế thay cho cá nhân có thu nhập trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế;
- Nếu người phụ thuộc chưa có mã số thuế, đơn vị đăng ký thuế thay cho người phụ thuộc phải hoàn thành trong thời hạn tối đa 10 ngày làm việc.
Xem thêm: Cách tra cứu mã số thuế người phụ thuộc
Trên đây, Lạc Việt đã chia sẻ các cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo quy định mới nhất năm 2024. Thông qua nội dung bài viết này, bạn sẽ nắm rõ được trình tự các bước thực hiện và các tài liệu cần chuẩn bị, đảm bảo được quyền lợi về thuế thu nhập cá nhân của người lao động.
