Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ không còn áp dụng thuế khoán như trước mà phải kê khai và nộp thuế theo quy định mới, kéo theo nhiều thay đổi quan trọng về nghĩa vụ thuế và hóa đơn điện tử. Với kinh nghiệm hỗ trợ thực tế cho hàng trăm hộ kinh doanh, Lạc Việt sẽ giúp bạn hiểu rõ hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ cần nộp những loại thuế gì, cách kê khai ra sao, lưu ý gì để tránh bị xử phạt và khi nào nên cân nhắc chuyển đổi lên doanh nghiệp.
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Theo quy định hiện hành, mọi hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên đều phải nộp thuế. Trong đó, hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ chắc chắn thuộc diện chịu thuế theo phương pháp kê khai.
Điều này đồng nghĩa với việc không còn áp dụng thuế khoán như trước, mà phải xác định doanh thu, ngành nghề và mức thuế theo tỷ lệ trực tiếp trên doanh thu thực tế.
Việc nộp thuế của hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ được điều chỉnh bởi Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, trong đó quy định rõ các ngưỡng doanh thu và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Ngoài ra, từ ngày 1/6/2025, những hộ vượt ngưỡng doanh thu này còn bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với cơ quan thuế thông qua máy tính tiền, đảm bảo kiểm soát chặt chẽ hơn với hoạt động kinh doanh thực tế.
Lưu ý:
- Doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế không chỉ bao gồm số tiền thực thu, mà còn bao gồm cả các khoản chiết khấu, phụ thu, doanh thu chưa thu tiền…
Trong quá trình hỗ trợ, Lạc Việt nhận thấy nhiều hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm không kê khai đúng quy định, dẫn đến bị truy thu thuế và xử phạt hành chính.
Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đóng những loại thuế nào?
Theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC, khi hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, bạn sẽ phải nộp 3 loại thuế & phí bắt buộc, bao gồm:
1. Lệ phí môn bài
Mức nộp lệ phí môn bài được xác định dựa trên ngưỡng doanh thu trong năm, cụ thể như sau (căn cứ Thông tư 302/2016/TT‑BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 65/2020/TT‑BTC):
| Doanh thu năm | Mức lệ phí môn bài phải nộp | |
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm | |
| Từ 300 triệu đến 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm | |
| Từ 100 triệu đến dưới 300 triệu | 300.000 đồng/năm | |
Với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ, bạn thuộc mức cao nhất và sẽ phải nộp 1 triệu đồng/năm. Thời hạn nộp lệ phí môn bài là trước ngày 30/1 hằng năm. Hộ mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
2. Thuế GTGT và thuế TNCN
Hai loại thuế này được xác định theo tỷ lệ phần trăm trực tiếp trên doanh thu tính thuế và được hướng dẫn cụ thể tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT‑BTC.
Công thức tính thuế như sau:
- Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế GTGT;
- Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ thuế TNCN
Trong đó, doanh thu tính thuế là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế, bao gồm cả:
- Tiền bán hàng hóa, dịch vụ
- Tiền gia công, hoa hồng, tiền thưởng
- Các khoản chiết khấu, trợ giá, phụ thu, phụ trội
- Các khoản bồi thường (đối với thu nhập tính thuế TNCN)
Doanh thu này được xác định không phân biệt đã thu hay chưa thu tiền. Tỷ lệ thuế suất cụ thể áp dụng theo từng ngành nghề được quy định tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT‑BTC. Một số mức phổ biến bao gồm:
| Ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN | |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% | |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật tư | 5% | 2% | |
| Vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa | 3% | 1,5% | |
| Kinh doanh ăn uống | 3% | 1,5% | |
| Dịch vụ khác | 5% | 2% | |
Việc xác định đúng doanh thu hộ kinh doanh trên 1 tỷ và ngành nghề hoạt động chính là yếu tố then chốt giúp hộ kinh doanh kê khai và nộp thuế chính xác, tránh bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.
Từ năm 2026, theo lộ trình cải cách thuế tại Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh theo phương pháp khoán sẽ từng bước xóa bỏ. Điều này đồng nghĩa các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ buộc phải chuyển sang hình thức kê khai thực tế, áp dụng hóa đơn điện tử có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
➦ Xem thêm: Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh và 5 việc cần làm ngay
Cách kê khai và nộp thuế cho hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ
Khi hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ/năm, việc kê khai và nộp thuế đúng cách không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí và tránh rủi ro phạt truy thu. Để hiểu rõ hơn về cách kê khai và nộp thuế, Lạc Việt sẽ hướng dẫn chi tiết dưới đây:
1. Xác định phương pháp kê khai
Theo Thông tư 40/2021/TT‑BTC, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh:
- Kê khai định kỳ (theo tháng/quý) áp dụng với hộ kinh doanh có doanh thu lớn;
- Theo từng lần phát sinh: dùng cho hộ không thường xuyên, sử dụng hóa đơn điện tử lẻ
- Theo phương pháp khoán: áp dụng đến hết năm 2025 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 .
Với hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ, bạn buộc phải áp dụng phương pháp kê khai thực tế (tháng/quý), kèm theo hóa đơn điện tử.
2. Chuẩn bị hồ sơ kê khai
Hồ sơ chuẩn bị gồm có:
- Tờ khai 01/CNKD theo mẫu ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT‑BTC.
- Phụ lục 01‑2/BK‑HĐKD (bảng kê hoạt động kinh doanh kỳ) – trừ trường hợp có căn cứ xác minh doanh thu.
- Hóa đơn điện tử, sổ sách, chứng từ liên quan.
- Thời hạn kê khai:
- Nếu kê khai theo tháng: nộp tờ khai và tiền thuế chậm nhất ngày 20 của tháng sau;
- Nếu kê khai theo quý: nộp cuối tháng đầu quý sau thuvienphapluat.vn
3. Cách kê khai và nộp qua mạng
- Truy cập Cổng Thông tin thuế điện tử hoặc ứng dụng eTax Mobile;
- Đăng nhập bằng mã định danh hoặc Cổng dịch vụ công quốc gia;
- Chọn tờ khai 01/CNKD, điền đầy đủ doanh thu GTGT, TNCN trong kỳ;
- Gắn thêm phụ lục 01 ‑ 2 nếu cần;
- Kiểm tra – kê khai tới khi màn hình hiển thị “hoàn thành“, sau đó chọn “Nộp tờ khai”;
- Thanh toán thuế ngay qua ngân hàng liên kết (eTax Mobile) hoặc tại điểm thu ngân sách.
Nếu bạn gặp khó khăn trong việc lập tờ khai, theo dõi doanh thu và chuẩn bị hồ sơ thuế đúng quy định, hãy tham khảo ngay dịch vụ kế toán hộ kinh doanh của Lạc Việt – giải pháp trọn gói giúp bạn kê khai đúng hạn, đúng luật và tối ưu chi phí.
Những điều hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 1 tỷ cần lưu ý
Từ kinh nghiệm thực tiễn hỗ trợ nhiều khách hàng, Lạc Việt nhận thấy có 5 nhóm vấn đề quan trọng mà hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ cần đặc biệt lưu ý để tránh bị truy thu hoặc xử phạt không đáng có.
1. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
Theo Nghị định 70/2025/NĐ‑CP, có hiệu lực từ 01/06/2025, tất cả hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế
- Nếu không đăng ký hoặc sử dụng, có thể bị phạt từ 2 – 10 triệu đồng.
Lưu ý: Hộ kinh doanh nếu chậm trễ trong triển khai giải pháp này có thể khiến dữ liệu kinh doanh bị mất hoặc không được đồng bộ kịp thời, dẫn đến sai sót khi kê khai thuế.
2. Không được kê khai doanh thu thấp hơn thực tế
Căn cứ Thông tư 40/2021/TT‑BTC, doanh thu tính thuế bao gồm cả phần chưa thu tiền, chiết khấu, phụ thu… không phụ thuộc đã thu hay chưa thu. Trường hợp khai thấp hơn thực tế, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu và truy thu thuế với cả tiền phạt lãi suất (~0,03%/ngày)
3. Nhầm lẫn ngành nghề hoặc áp thuế suất không đúng
Việc xác định ngành nghề kinh doanh chính là bắt buộc, bởi mỗi ngành có tỷ lệ GTGT/TNCN khác nhau. Ví dụ: Bán lẻ: GTGT 1%, TNCN 0,5% Dịch vụ ăn uống/vận tải: GTGT 3%, TNCN 1–1,5%
➤ Nếu kê khai sai ngành, bạn có thể phải nộp số thuế sai nhiều triệu đồng hoặc bị xử phạt hành chính, dẫn đến truy thu.
Khi nào nên chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp?
Không ít hộ kinh doanh ngần ngại chuyển đổi mô hình vì cho rằng doanh nghiệp sẽ phức tạp và tốn kém hơn. Tuy nhiên, theo kinh nghiệm tư vấn thực tế của Lạc Việt, khi doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm và hoạt động mở rộng dần, việc chuyển đổi lên doanh nghiệp không chỉ hợp lý mà còn giúp bạn quản lý hiệu quả, tối ưu thuế và phát triển bền vững hơn.
Dưới đây là 5 lý do mà bạn nên cân nhắc chuyển đổi:
1. Khi sử dụng từ 10 lao động trở lên
Theo Nghị định 78/2015/NĐ-CP, nếu hộ kinh doanh sử dụng 10 lao động trở lên, bạn bắt buộc phải đăng ký chuyển đổi lên doanh nghiệp. Đây là ngưỡng pháp lý đầu tiên xác lập việc chuyển đổi là cần thiết, không còn mang tính tùy chọn.
2. Khi cần xuất hóa đơn VAT và ký hợp đồng lớn
Hộ kinh doanh không có tư cách pháp nhân, dễ gặp hạn chế khi ký hợp đồng với công ty, tổ chức lớn hoặc đối tác nước ngoài. Việc lên doanh nghiệp giúp bạn:
- Xuất hóa đơn VAT đầy đủ;
- Ký kết hợp đồng có giá trị lớn;
- Tạo uy tín và tính pháp lý rõ ràng với khách hàng
3. Khi muốn mở rộng chi nhánh hoặc vay vốn
Mô hình doanh nghiệp có khả năng mở chi nhánh, thuê địa điểm, tuyển nhân sự quy mô lớn và dễ dàng tiếp cận các kênh vay vốn từ ngân hàng, quỹ đầu tư – điều mà hộ kinh doanh khó thực hiện nếu không chuyển đổi.
4. Khi muốn nhận được chính sách hỗ trợ từ nhà nước
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp siêu nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh sẽ được:
- Miễn lệ phí môn bài 3 năm;
- Hỗ trợ tư vấn kế toán – thuế ban đầu;
- Hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
➦ Xem thêm: 5 lợi ích khi hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp
5. Khi muốn minh bạch tài chính và tăng giá trị thương hiệu
Chuyển đổi mô hình giúp bạn minh bạch hóa doanh thu, chi phí, lợi nhuận – từ đó dễ kiểm soát tài chính, tối ưu thuế, và quan trọng hơn là nâng tầm thương hiệu, sẵn sàng cho chiến lược phát triển dài hạn.
Một số câu hỏi thường gặp về doanh thu trên 1 tỷ của hộ kinh doanh
1. Hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ có phải chuyển sang kê khai không?
Có, từ ngày 1/6/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ‑CP và Thông tư 40/2021/TT‑BTC, mọi hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm bắt buộc chuyển từ phương pháp khoán sang kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử qua máy tính tiền.
2. Doanh thu tính thuế gồm những gì?
Doanh thu tính thuế là tổng các khoản thu nhập phát sinh, kể cả:
- Bán hàng, cung cấp dịch vụ, gia công, hoa hồng;
- Chiết khấu, trợ giá, phụ thu;
- Các khoản thưởng, bồi thường (nếu có);
- Không phân biệt đã thu tiền hay chưa thu tiền
3. Phải sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền từ khi nào?
Bắt đầu từ 01/06/2025, tất cả hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ trong các lĩnh vực như bán lẻ, ăn uống, vận tải… phải dùng hóa đơn điện tử phát hành qua máy tính tiền, kết nối trực tiếp đến cơ quan thuế
Trên đây là những thông tin cần biết dành cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng theo quy định hiện hành. Nếu bạn cần hỗ trợ kê khai thuế, hóa đơn điện tử hoặc tư vấn chuyển đổi mô hình kinh doanh, hãy liên hệ Lạc Việt qua tổng đài (028) 7308 3798 để được tư vấn nhanh chóng và chính xác.
