Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp năm 2025

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ là việc mà mỗi cá nhân hoặc hộ gia đình kinh doanh cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro phát sinh. Từ việc xác định doanh thu tính thuế, lựa chọn phương pháp nộp thuế và số tiền thuế phải nộp. Tất cả sẽ được Lạc Việt hướng dẫn cụ thể kèm theo công cụ tính thuế hộ kinh doanh trong bài viết dưới đây, giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng, chính xác và đúng quy định năm 2025.

Hộ kinh doanh là gì?

Mặc dù hiện nay pháp luật Việt Nam chưa có một khái niệm chính thức mang tính định nghĩa cho thuật ngữ “hộ kinh doanh“, nhưng cơ sở pháp lý để xác định loại hình này đã được quy định rõ ràng tại Khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP. Cụ thể:

Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người gồm các thành viên trong một gia đình đăng ký. Cá nhân hoặc các thành viên trong hộ gia đình đó chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh.

➦ Xem thêm: Hộ kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế hay không thường sẽ phụ thuộc trực tiếp vào mức doanh thu hằng năm. Đây là yếu tố quan trọng được quy định rõ trong Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, hiện vẫn đang có hiệu lực áp dụng trong năm 2025.

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống, thì hộ kinh doanh không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngược lại, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, thì hộ kinh doanh bắt buộc phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế.

Tóm lại, nếu hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế, còn dưới mức này thì được miễn. Tuy nhiên, việc xác định mức doanh thu vẫn cần kê khai và có thể bị kiểm tra, nên bạn cần chuẩn bị hồ sơ rõ ràng ngay từ đầu.

Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có cần đăng ký kinh doanh?

Đăng ký kinh doanh là một trong những điều kiện pháp lý cơ bản để xác lập quyền và nghĩa vụ của cá nhân hoặc hộ gia đình khi tham gia hoạt động thương mại. Tuy nhiên, đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, việc có cần đăng ký kinh doanh hay không phụ thuộc vào tính chất và quy mô hoạt động thực tế.

Theo Nghị định 01/2021/NĐ-CP và Nghị định 39/2007/NĐ-CP về hoạt động thương mại của cá nhân, pháp luật Việt Nam cho phép một số loại hình kinh doanh nhỏ lẻ không bắt buộc phải đăng ký kinh doanh, nếu đáp ứng điều kiện nhất định.

Cụ thể, đối với cá nhân hoạt động thương mại độc lập, không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định và có quy mô rất nhỏ, có thể miễn đăng ký nếu thuộc một trong các loại sau:

• Bán hàng rong, buôn chuyến, bán vặt tại các chợ hoặc điểm tự phát;
• Dịch vụ cá nhân như: đánh giày, cắt tóc, gội đầu, làm móng, tắm giặt;
• Bán báo, tạp chí, sách cũ, vé số dạo;
• Dịch vụ chụp ảnh, quay phim không hợp đồng;
• Kinh doanh hàng ăn vỉa hè, lề đường;
• Trông giữ xe không cố định;
• Gia sư, dạy học tại nhà;
• Kinh doanh online không kho hàng, không giao dịch thường xuyên

Lý do nên đăng ký hộ kinh doanh dù không bắt buộc

Từ kinh nghiệm tư vấn tại Lạc Việt, chúng tôi khuyến nghị bạn nên đăng ký hộ kinh doanh nếu có kế hoạch phát triển ổn định, bởi vì:

• Giúp minh bạch hóa hoạt động và dễ dàng mở tài khoản ngân hàng, thanh toán, ký hợp đồng;
• Dễ kê khai thuế khoán thay vì bị ấn định thuế không minh bạch;
• Tránh các rủi ro xử phạt hành chính do bị kiểm tra bất ngờ;
• Dễ dàng chuyển đổi thành doanh nghiệp sau này nếu mở rộng quy mô

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ quy định mới 2025

Đối với hình thức kinh doanh nhỏ lẻ, việc tính thuế được áp dụng theo phương pháp thuế khoán, tức là dựa trên tổng doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.

Dưới đây là cách tính thuế của một số loại thuế phải nộp đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ:

1. Lệ phí môn bài

Theo Khoản 1 tại Điều 1 của Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm cụ thể như sau:

Trường hợp	Mức đóng
Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định; Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá	Miễn phí lệ phí môn bài
Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu/năm	300.000đ/ năm
Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu/năm	500.000đ/ năm
Doanh thu trên 500triệu/năm	1.000.000đ/ năm
Hộ kinh doanh cá thể (nhỏ lẻ) thành lập mới sau ngày 25/02/2020	Miễn phí lệ phí môn bài năm đầu

Ví dụ 1: Hộ kinh doanh chị B được thành lập vào tháng 5/2023 (sau ngày 25/02/2020), khi đó sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm 2023.

Ví dụ 2: Từ ví dụ ở trên, trong năm 2024, nếu doanh thu của hộ kinh doanh chị B đạt 250 triệu đồng, chị B sẽ cần nộp mức thuế môn bài là 500.000đ/ năm.

Thời điểm xác định doanh thu để tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ sẽ bắt đầu từ tháng 1 của năm sau năm thành lập hộ kinh doanh. Hiểu đơn giản, cho dù hộ kinh doanh được thành lập vào bất kỳ tháng nào trong năm, thì doanh thu sẽ được tính từ đầu năm tiếp theo để xác định nghĩa vụ thuế môn bài.

2. Thuế GTGT

Thuế GTGT của hộ kinh doanh được tính dựa trên doanh thu, nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Công thức tính thuế GTGT như sau:

Số tiền thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ phần trăm thuế GTGT

Ví dụ: Hộ kinh doanh của Bà C nộp thuế theo phương pháp thuế khoán. Năm 2024, hộ kinh doanh của bà C hoạt động trong 8 tháng, với tổng doanh thu thực tế là 160 triệu đồng (trung bình 20 triệu đồng/tháng). Doanh thu tương ứng của một năm (12 tháng) là 240 triệu đồng (>100 triệu đồng).

Tuy nhiên, do bà C chỉ hoạt động trong 8 tháng, nên bà C phải nộp thuế GTGT tương ứng với doanh thu thực tế phát sinh là 160 triệu đồng. Giả sử tỷ lệ thuế GTGT là 5% cho ngành nghề kinh doanh của bà C, số thuế GTGT phải nộp sẽ được tính như sau:

Số tiền thuế GTGT phải nộp = 160.000.000 x 5% = 8.000.000 đồng

3. Thuế TNCN

Đối với cá nhân nộp thuế khoán kinh doanh không đủ 12 tháng:

• Cá nhân mới ra kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo thời vụ, cá nhân ngừng kinh doanh trong năm thì doanh thu 100 triệu đồng/năm được xác định trên doanh thu tính thuế TNCN của 12 tháng;
• Doanh thu tính thuế thực tế để xác định số thuế phải nộp là doanh thu tương ứng với số tháng thực tế kinh doanh.

Theo đó, công thức tính thuế TNCN của hộ kinh doanh sẽ được tính như sau:

Số tiền thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ phần trăm thuế TNCN

Ví dụ: Hộ kinh doanh của Ông A chuyên cung cấp và phân phối hàng hóa tiêu dùng, tổng doanh thu trong năm 2024 là 200 triệu đồng. Như vậy, tỷ lệ thuế TNCN được áp dụng đối với hộ kinh doanh của Ông A là 0.5%. Để tính thuế TNCN mà Ông A phải nộp, Lạc Việt sẽ áp dụng theo công thức sau:

Số tiền thuế TNCN phải nộp = 200.000.000 x 0.5% = 1.000.000 đồng

Trong đó:

Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là doanh thu đã bao gồm thuế đối với những trường hợp phải đóng thuế. Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Đối với trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán, khi có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì phải kê khai và nộp thuế như sau:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu của hóa đơn

Đối với trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán và không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì phải kê khai và nộp thuế như sau:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán

Bên cạnh những loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh cá thể còn phải nộp thêm thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên…, trong trường hợp kinh doanh mặt hàng nằm trong diện phải nộp các loại thuế này theo quy định của pháp luật.

➦ Tham khảo thêm: Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân online chính xác

Cách xác định doanh thu tính thuế hộ kinh doanh

Khi hộ kinh doanh cá thể không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định nhưng không hợp lý, cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ áp mức thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Tỷ lệ phần trăm thuế được áp dụng trên tổng doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNCN tùy thuộc vào từng ngành nghề cụ thể.

Đối với các hộ kinh doanh đăng ký hoạt động trong nhiều ngành nghề khác nhau, chủ hộ sẽ phải thực hiện việc khai báo và tính toán thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng cho từng ngành nghề mà họ đang hoạt động.

Ngành nghề	Tỷ lệ % thuế GTGT	Tỷ lệ % thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.5%
Dịch vụ, xây dựng không thầu nguyên vật liệu	5%	2%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.5%

Thời điểm để xác định được doanh thu tính thuế:

• Đối với hộ kinh doanh tính thuế khoán: Từ ngày 20/11 đến 15/12 năm trước năm tính thuế;
• Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi;
• Đối với hộ kinh doanh tính thuế theo hóa đơn: Khi bàn giao hàng hóa, hoàn thành dịch vụ hoặc nghiệm thu, bàn giao công trình.

Công cụ tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ online tại Lạc Việt

Sau khi đã hiểu rõ cách tính thuế, doanh thu chịu thuế và các nghĩa vụ liên quan, nhiều hộ kinh doanh vẫn gặp khó khăn khi phải tự ước tính số tiền thuế cần nộp cho năm 2025.

Nhằm hỗ trợ cá nhân và hộ gia đình kinh doanh nhỏ lẻ tiết kiệm thời gian và tránh sai sót, Lạc Việt đã phát triển công cụ tính thuế hộ kinh doanh trực tuyến hoàn toàn miễn phí.

Một số câu hỏi thường gặp khi tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ

1. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ đóng thuế bao nhiêu?

• Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: không phải nộp thuế;
• Nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN, và lệ phí môn bài (từ 300.000 đến 1.000.000 đồng/năm).

2. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp những loại thuế nào?

Thông thường, hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp 3 loại thuế chính sau:

• Lệ phí môn bài (theo mức doanh thu);
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

3. Cách tính hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ ngày 01/6/2025?

Từ 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không được áp dụng thuế khoán, bắt buộc dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền và kê khai thuế theo doanh thu thực tế. Từ 01/01/2026, bãi bỏ hoàn toàn thuế khoán với mọi hộ kinh doanh.

---

Với những thông tin được Lạc Việt chia sẻ ở trên về cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ, hi vọng sẽ giúp bạn thực hiện việc tính thuế một cách chính xác nhất. Trong quá trình thực hiện, nếu có bất kỳ khó khăn hay câu hỏi nào liên quan đến thuế của hộ kinh doanh, hãy liên hệ với chúng tôi để được giải đáp.