Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh là một trong những thay đổi lớn nhất trong chính sách thuế áp dụng từ năm 2026, ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước. Với kinh nghiệm tư vấn thuế thực tiễn cho nhiều hộ cá thể và doanh nghiệp, Lạc Việt sẽ giúp bạn nắm rõ lý do chính sách thuế khoán bị xóa bỏ, những việc cần làm ngay và cách kê khai thuế theo quy định mới để tránh sai sót và vận hành kinh doanh đúng pháp luật.
Thuế khoán hộ kinh doanh là gì và lý do bị xóa bỏ
Thuế khoán hộ kinh doanh là hình thức nộp thuế theo phương pháp ấn định, trong đó cơ quan thuế căn cứ vào ước tính doanh thu và ngành nghề kinh doanh để xác định mức thuế GTGT và thuế TNCN mà hộ kinh doanh phải nộp định kỳ.
Tuy nhiên, hình thức thuế khoán đang dần bộc lộ nhiều bất cập, cụ thể như:
- Không phản ánh đúng doanh thu thực tế của hộ kinh doanh;
- Dễ phát sinh tình trạng thoả thuận không minh bạch, gây thất thu ngân sách;
- Tạo ra khoảng cách bất công giữa các hộ kinh doanh trung thực và những trường hợp trốn thuế
Chính vì vậy, Chính phủ và Quốc hội đã thống nhất chủ trương xóa bỏ thuế khoán hộ kinh doanh theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, việc bãi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Do đó, Lạc Việt nhận thấy đây là một thông tin quan trọng mà hộ kinh doanh cá thể cần được nắm, để không bị gián đoạn hoạt động và tránh các rủi ro pháp lý khi hình thức thuế khoán bị loại bỏ.
5 Việc cần làm ngay sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh
Có thể thấy, bỏ thuế khoán hộ kinh doanh không chỉ là thay đổi cách tính thuế, mà là một sự chuyển đổi toàn diện trong quản lý tài chính và nghĩa vụ thuế của hộ cá thể.
Khi không còn áp dụng mức thuế khoán cố định, hộ kinh doanh buộc phải chuyển sang phương pháp kê khai, sử dụng hóa đơn điện tử và tự chịu trách nhiệm với số liệu kê khai của mình.
Lạc Việt khuyến nghị bạn cần thực hiện ngay những việc sau để kịp thích ứng khi hình thức thuế khoán bị loại bỏ:
1. Rà soát doanh thu và xác định phương thức kê khai phù hợp
Khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, một trong những điều đầu tiên bạn cần làm là xác định lại doanh thu 12 tháng gần nhất. Đây là căn cứ để biết bạn thuộc diện kê khai theo tháng hay quý, cũng như xác định các ngưỡng chịu thuế, sử dụng hóa đơn và nghĩa vụ khác.
Ví dụ:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: được miễn thuế, nhưng vẫn nên đăng ký và theo dõi doanh số;
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: kê khai theo quý, có thể dùng hóa đơn điện tử giản đơn;
- Từ 1 tỷ đồng trở lên: buộc kê khai theo tháng, dùng hóa đơn điện tử và máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
2. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Một trong những yêu cầu bắt buộc sau khi bãi bỏ hình thức thuế khoán là hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử hợp lệ. Nếu trước đây nhiều hộ chưa từng xuất hóa đơn, thì giờ đây, hóa đơn không chỉ là giấy tờ bán hàng, mà là dữ liệu quản lý thuế bắt buộc phải có.
Theo quy định mới:
- Hộ có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử;
- Hộ sử dụng máy tính tiền phải kết nối với hệ thống thuế.
Nếu không có hóa đơn hợp lệ, bạn có thể bị từ chối khấu trừ đầu vào, bị xử phạt vi phạm hành chính, hoặc gặp khó khăn khi khách hàng yêu cầu chứng từ.
3. Chuẩn bị sổ sách kế toán
Sau khi hộ kinh doanh bỏ thuế khoán, việc lập sổ sách không còn là tùy chọn mà trở thành một phần bắt buộc của quy trình kê khai thuế. Dù hộ kinh doanh không phải lập báo cáo tài chính như doanh nghiệp, nhưng vẫn cần đảm bảo ghi chép đầy đủ theo mẫu sổ quy định của Tổng cục Thuế.
Cụ thể, bạn cần chuẩn bị:
- Sổ doanh thu bán hàng;
- Bảng kê hóa đơn đầu ra – đầu vào;
- Bảng tính thuế theo kỳ kê khai;
- Tài liệu lưu trữ hóa đơn điện tử đã phát hành
4. Mở tài khoản ngân hàng riêng
Việc tách riêng tài khoản ngân hàng cho mục đích kinh doanh là bước đi khôn ngoan trong bối cảnh chuyển sang phương pháp kê khai. Tài khoản riêng sẽ giúp bạn:
- Quản lý thu – chi minh bạch;
- Dễ đối chiếu khi có kiểm tra từ cơ quan thuế;
- Chứng minh được dòng tiền nếu có yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân, hoặc xin ưu đãi tín dụng.
Trong nhiều trường hợp thực tế, nhiều hộ cá thể dùng chung tài khoản cá nhân thường bị nhầm lẫn giữa chi tiêu gia đình và hoạt động kinh doanh, dẫn đến kê khai thiếu chính xác hoặc không chứng minh được nguồn thu khi cần thiết.
5. Sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh
Trong giai đoạn chuyển đổi này, việc thuê dịch vụ kế toán hộ kinh doanh cá thể đang trở thành giải pháp an toàn và tiết kiệm cho rất nhiều hộ kinh doanh hiện nay.
Từ thực tế triển khai tại Lạc Việt, có tới 80% khách hàng mới chuyển từ thuế khoán đều gặp khó khăn khi lần đầu tiếp cận phần mềm kê khai, hóa đơn điện tử và mẫu biểu sổ sách.
So với việc tự làm:
- Bạn không cần học kế toán từ đầu;
- Không lo sai mẫu, sai kỳ hạn kê khai;
- Được cập nhật sớm các thay đổi từ cơ quan thuế;
- Có chuyên gia kiểm tra và chịu trách nhiệm số liệu.
Chi phí dịch vụ tại Lạc Việt từ chỉ 500.000 đồng/tháng, tùy theo mức doanh thu và nhu cầu sử dụng hóa đơn, đã bao gồm hỗ trợ kê khai, lập sổ, tư vấn thuế định kỳ và nộp tờ khai đúng hạn.
Nếu bạn đang phân vân không biết bắt đầu từ đâu sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, hãy để đội ngũ chuyên gia của Lạc Việt đồng hành và tối ưu quy trình thuế – tài chính cho bạn.
Hộ kinh doanh nộp thuế như thế nào sau khi bỏ thuế khoán
Sau khi bỏ thuế khoán, các hộ kinh doanh sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai, thay vì áp dụng mức thuế cố định như trước đây. Dưới đây, Lạc Việt sẽ hướng dẫn chi tiết về cách nộp thuế sau khi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh.
1. Kê khai thuế theo phương pháp mới
Với việc bãi bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, hộ kinh doanh cần kê khai thuế GTGT và thuế TNCN dựa trên doanh thu thực tế. Cụ thể:
- Thuế GTGT: Tính theo doanh thu và tỷ lệ thuế áp dụng cho từng ngành nghề;
- Thuế TNCN: Cũng tính theo doanh thu và tỷ lệ thuế tương ứng.
➦ Hộ kinh doanh cần kê khai thuế qua hệ thống thuế điện tử mỗi tháng hoặc quý, tùy theo doanh thu của mình.
2. Thời hạn nộp thuế
Để tránh bị xử phạt, chủ hộ kinh doanh cần nộp thuế đúng hạn theo lịch trình đã khai báo, cụ thể:
- Nếu kê khai theo tháng: Tờ khai thuế phải được nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau;
- Nếu kê khai theo quý: Tờ khai thuế phải nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.
3. Hồ sơ khai thuế và nơi nộp thuế
Hồ sơ khai thuế sẽ bao gồm:
- Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD;
- Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh (nếu có).
➦ Hồ sơ này sẽ được gửi tới Chi cục Thuế nơi hộ kinh doanh đăng ký hoạt động.
4. Sử dụng hóa đơn điện tử
Từ năm 2025, hầu hết các hộ kinh doanh đều phải sử dụng hóa đơn điện tử. Để đảm bảo tuân thủ quy định, hộ kinh doanh cần:
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế;
- Lưu trữ hóa đơn và cung cấp cho cơ quan thuế khi có yêu cầu.
Như vậy, với việc bỏ thuế khoán, bạn cần chủ động trong việc kê khai thuế hộ kinh doanh, sử dụng hóa đơn điện tử và nộp thuế đúng hạn. Nếu có bất kỳ khó khăn nào trong quá trình chuyển đổi, hãy liên hệ ngay với Lạc Việt để được hỗ trợ.
Cách tính thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai
Kể từ năm 2025, khi bỏ thuế khoán, chủ hộ hộ kinh doanh cá thể sẽ phải chuyển sang phương pháp kê khai thuế theo doanh thu thực tế. Sau khi kê khai thuế, hộ kinh doanh sẽ cần tính thuế GTGT và TNCN dựa trên doanh thu thực tế của mình.
Vậy, cách tính thuế theo phương pháp kê khai sẽ như thế nào? Hãy cùng Lạc Việt tìm hiểu chi tiết dưới đây:
- Thuế GTGT (Giá trị gia tăng): Được tính bằng tỷ lệ thuế của ngành nghề kinh doanh nhân với doanh thu trong kỳ.
- Tỷ lệ thuế GTGT có thể là 1%, 3%, 5%, tùy thuộc vào ngành nghề cụ thể của hộ kinh doanh.
- Ví dụ: Hộ kinh doanh bán lẻ hàng hóa có doanh thu 500 triệu đồng, tỷ lệ thuế GTGT là 1%, thì số thuế GTGT phải nộp là: 500 triệu x 1% = 5 triệu đồng.
- Thuế TNCN (Thu nhập cá nhân): Thuế này cũng được tính theo doanh thu thực tế và tỷ lệ thuế theo ngành nghề.
- Tỷ lệ thuế TNCN có thể là từ 0.5% đến 2%, tùy vào từng loại hình kinh doanh.
- Ví dụ: Nếu hộ kinh doanh có doanh thu 500 triệu đồng, tỷ lệ thuế TNCN là 1%, thì thuế TNCN phải nộp sẽ là: 500 triệu x 1% = 5 triệu đồng.
- Lệ phí môn bài: Hộ kinh doanh cũng phải nộp lệ phí môn bài vào đầu năm, mức lệ phí này tùy thuộc vào doanh thu của năm trước và dao động từ 300.000 đồng đến 3 triệu đồng.
➦ Xem thêm: Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ phải nộp
Một số câu hỏi thường gặp về việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh
1. Hộ kinh doanh không chuyển sang phương pháp kê khai có bị phạt không?
Có, nếu hộ kinh doanh không chuyển sang phương pháp kê khai thuế đúng thời gian quy định, sẽ bị coi là vi phạm nghĩa vụ thuế. Cụ thể:
- Phạt hành chính từ 5 – 25 triệu đồng;
- Truy thu thuế và tính lãi chậm nộp;
- Xử lý bổ sung như tạm ngừng hoạt động kinh doanh.
2. Có bắt buộc phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền không?
Có, đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hoặc kinh doanh trong lĩnh vực bán lẻ, ăn uống, nhà hàng, dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng, việc sử dụng hóa đơn điện tử qua máy tính tiền là bắt buộc.
3. Hộ kinh doanh bán online có bị áp dụng kê khai không?
Có, dù bạn bán hàng qua Facebook, Shopee, TikTok hay tự giao hàng, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, bạn vẫn phải kê khai và nộp thuế giống như hộ kinh doanh thông thường.
➦ Xem thêm: Bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh không?
Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh và chuyển sang phương pháp kê khai thuế mang lại nhiều lợi ích, giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và hoạt động minh bạch hơn. Lạc Việt hy vọng các thông tin trong bài viết sẽ giúp bạn dễ dàng áp dụng quy trình kê khai thuế. Nếu bạn cần hỗ trợ thêm về kê khai thuế hộ kinh doanh, có thể gọi cho chúng tôi qua số hotline 0931 398 798 để nhận tư vấn chi tiết và kịp thời.
