Những ưu đãi thuế cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm được hưởng như thế nào? Chính sách ưu đãi của nhà nước được áp dụng trong thời gian ra sao và mức độ ưu đãi cụ thể là bao nhiêu? Mời bạn đọc qua thông tin chi tiết từ bài viết của Kế Toán Lạc Việt dưới đây.
Doanh nghiệp sản xuất phần mềm là gì?
Doanh nghiệp hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm là loại hình hoạt động thiết kế, sản xuất và cung cấp sản phẩm, dịch vụ phần mềm và tài liệu kèm theo, sản phẩm được thể hiện hay lưu trữ ở bất kỳ một dạng vật thể nào, có thể được mua bán hoặc chuyển giao cho đối tượng khác khai thác, sử dụng. Bao gồm sản xuất phần mềm đóng gói, phần mềm theo đơn đặt hàng, sản xuất phần mềm nhúng, hoạt động cung cấp và gia công phần mềm và các dịch vụ phần mềm khác.
Các loại sản phẩm phần mềm
Sản phẩm phần mềm được định nghĩa tại Nghị định 71/2007/NĐ-CP Hướng dẫn Luật công nghệ thông tin về công nghiệp công nghệ thông tin như sau:
Sản phẩm phần mềm là phần mềm và tài liệu kèm theo được sản xuất và được thể hiện hay lưu trữ ở bất kỳ một dạng vật thể nào, có thể được mua bán hoặc chuyển giao cho đối tượng khác khai thác, sử dụng. Theo quy định hiện hành thì có 5 loại sản phẩm phần mềm bao gồm:
- Phần mềm hệ thống;
- Phần mềm ứng dụng;
- Phần mềm tiện ích;
- Phần mềm công cụ;
- Các phần mềm khác.
Các loại dịch vụ phần mềm
- Dịch vụ tích hợp vào hệ thống;
- Dịch vụ tư vấn, định giá phần mềm;
- Dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;
- Dịch vụ tư vấn và xây dựng dự án phần mềm;
- Dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
- Dịch vụ tư vấn, định giá, thẩm định chất lượng phần mền;
- Dịch vụ bảo đảm an toàn, an ninh cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
- Dịch vụ bảo hành, bảo trì, quản trị hoạt động phần mềm và hệ thống thông tin;
- Các dịch vụ phần mềm khác.
Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm
Những ưu đãi thuế cho công ty, doanh nghiệp sản xuất phần mềm bao gồm
- Trong thời hạn 4 năm, doanh nghiệp được miễn thuế TNDN;
- Trong 9 năm tiếp theo, giảm 50% thuế TNDN phải nộp;
- Trong thời hạn 15 năm, mức thuế suất thuế TNDN là 10%.
Ví dụ: Công ty bạn bắt đầu đầu tư sản xuất phần mềm vào năm 2022. Trong 2022, công ty bạn có thu nhập chịu thuế từ dự án sản xuất sản phẩm phần mềm thì thời gian miễn, giảm thuế được tính liên tục từ năm 2022. Cụ thể là:
- Từ năm 2022 đến 2025, miễn thuế TNDN;
- Từ năm 2026 đến năm 2034, được giảm 50% thuế TNDN với thuế suất 10%. Do vậy, doanh nghiệp sản xuất phần mềm chỉ nộp thuế TNDN với thuế suất 5%;
- Từ năm 2035 đến năm 2036, nộp thuế TNDN với thuế suất 10%;
- Từ năm 2037 trở đi, sẽ không được áp dụng ưu đãi thuế TNDN nữa và nộp thuế TNDN với mức thuế suất 20% như doanh nghiệp thông thường.
Ưu đãi khác cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm
Doanh nghiệp hoạt động sản xuất phần mềm còn được hưởng các ưu đãi đầu tư khác như:
- Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định hoặc các nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất;
- Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất;
- Khấu hao nhanh, tăng mức chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
Điều kiện doanh nghiệp sản xuất và dịch vụ phần mềm được áp dụng ưu đãi thuế
Doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần đáp ứng các điều kiện sau để nhận ưu đãi:
- Có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc văn bản quy định về chức năng nhiệm vụ do cơ quan có thẩm quyền cấp;
- Sản phẩm phần mềm được sản xuất phải nằm trong danh mục sản phẩm phần mềm do Bộ Thông tin và Truyền thông quy định;
- Đáp ứng được quy trình sản xuất phần mềm theo quy định của Bộ Thông in & Truyền thông
Ngoài ra, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho công ty sản xuất phần mềm áp dụng cho dự án đầu tư mới thỏa mãn các điều kiện:
- Là dự án thực hiện lần đầu hoặc dự án hoạt động độc lập với dự án đang thực hiện hoạt động đầu tư kinh doanh;
- Phải được cấp giấy phép đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
- Bắt buộc có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu dự án đầu tư trong nước gắn với việc thành lập doanh nghiệp mới có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng và không thuộc danh mục lĩnh vực đầu tư có điều kiện.
Hi vọng qua bài viết này bạn có thể tìm hiểu thêm được các điều kiện và ưu đãi vế thuế và đầu tư cho công ty sản xuất phần mềm. Nếu bạn đang có nhu cầu thành lập công ty tư vấn, dịch vụ hay sản xuất phân phối các sản phẩm & dịch vụ phần mềm, đừng ngần ngại liên hệ tới Lạc Việt qua Hotline/ Zalo: 0931 398 798. Chúng tôi sẽ tư vấn và hỗ trợ bạn miễn phí và tận tâm.
