Thuế môn bài là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà mọi doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh phải thực hiện hàng năm. Vậy, thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025 là ngày nào và có sự thay đổi nào không? Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực kế toán dịch vụ và tư vấn thuế, Lạc Việt sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định mới nhất về thuế môn bài trong bài viết này.
Thuế môn bài là gì?
Thuế môn bài (hay còn gọi là lệ phí môn bài) là khoản thuế trực thu được áp dụng cho các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam. Đây là nghĩa vụ tài chính định kỳ hằng năm, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước và duy trì sự minh bạch trong quản lý kinh doanh.
Khoản thuế này thường được xác định dựa trên mức vốn điều lệ hoặc doanh thu năm trước của doanh nghiệp, tổ chức, hoặc hộ kinh doanh. Việc nộp thuế môn bài không chỉ thể hiện trách nhiệm của doanh nghiệp đối với xã hội mà còn giúp tránh các rủi ro pháp lý do vi phạm quy định.
Mức nộp thuế môn bài năm 2025
Mức nộp thuế môn bài năm 2025 được quy định rõ ràng theo từng loại hình doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Để giúp bạn dễ phân biệt hơn, Lạc Việt sẽ tổng hợp các mức nộp thuế môn bài theo bảng dưới đây để bạn có thể dễ dàng tham khảo:
| MỨC NỘP LỆ PHÍ MÔN BÀI NĂM 2025 |
||
| Loại hình doanh nghiệp | Vốn điều lệ/Doanh thu | Mức nộp thuế môn bài |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | – | 1.000.000đ/năm |
| Tổ chức, doanh nghiệp vừa và nhỏ | Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000đ/năm |
| Tổ chức, doanh nghiệp lớn | Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000đ/năm |
| Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa | Từ 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000đ/năm |
| Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa | Từ 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000đ/năm |
| Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa | Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000đ/năm |
Cụ thể về cách tính lệ phí môn bài như sau:
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Đây là các đơn vị không có tư cách pháp nhân riêng, do đó mức thuế môn bài là cố định;
- Tổ chức, doanh nghiệp vừa và lớn: Mức thuế được phân chia dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu, giúp phân biệt rõ ràng giữa các loại hình doanh nghiệp;
- Cá nhân, hộ kinh doanh, hộ gia đình: Mức thuế môn bài được điều chỉnh theo doanh thu, đảm bảo tính công bằng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Việc nắm rõ mức nộp thuế môn bài không chỉ giúp các doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng hạn, mà còn tránh được các rủi ro pháp lý liên quan đến việc kê khai và nộp thuế. Hãy cùng Lạc Việt tiếp tục tìm hiểu thêm về thời hạn nộp thuế môn bài trong đầu năm 2025 ở phần nội dung bên dưới.
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025
Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025 được quy định rõ ràng tại khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Cụ thể, tùy vào tình trạng hoạt động của doanh nghiệp, tổ chức, hoặc cá nhân kinh doanh, thời hạn nộp thuế sẽ được áp dụng như sau:
1. Đối với doanh nghiệp, tổ chức đã hoạt động từ trước năm 2025
Thời hạn cuối cùng để nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01/2025. Tuy nhiên, do ngày này trùng với mồng Hai Tết Âm lịch, thời hạn được lùi lại đến ngày 03/02/2025 (Theo quy định tại Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC).
Đây là hạn chót áp dụng cho tất cả doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh đang hoạt động, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
2. Đối với doanh nghiệp, tổ chức mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động trong năm 2025
Theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12/2025).
Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn có nghĩa vụ kê khai lệ phí môn bài và nộp tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là ngày 30/01/2025.
3. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tái hoạt động
Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh đã ngừng hoạt động trước đó và tái hoạt động trong năm 2025, thời hạn nộp thuế môn bài được chia như sau:
- Tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm (từ 01/01 đến 30/06): Hạn chót nộp lệ phí là 30/07/2025;
- Tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 đến 31/12): Hạn chót là 31/01/2026.
Các trường hợp được miễn thuế môn bài trong năm 2025
Căn cứ tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP và khoản 2 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, có 10 trường hợp cụ thể được miễn thuế môn bài.
Lạc Việt sẽ tổng hợp thông tin chi tiết về các trường hợp được miễn thuế môn bài dưới đây để bạn có thể tra cứu và áp dụng chính xác:
| STT | ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC MIỄN LỆ PHÍ MÔN BÀI | CHI TIẾT |
| 1 | Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống | Áp dụng cho các hoạt động sản xuất, kinh doanh có quy mô nhỏ với doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm. |
| 2 | Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định | Bao gồm các hoạt động kinh doanh thời vụ hoặc lưu động, không có địa điểm kinh doanh cố định. |
| 3 | Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối | Nhằm hỗ trợ các hộ sản xuất muối truyền thống, giảm bớt gánh nặng tài chính. |
| 4 | Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá | Hỗ trợ các hoạt động trong lĩnh vực thủy sản và các dịch vụ liên quan. |
| 5 | Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí | Bao gồm báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử; nhằm khuyến khích hoạt động thông tin, truyền thông. |
| 6 | Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp | Áp dụng cho cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh; nhằm thúc đẩy phát triển nông nghiệp. |
| 7 | Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn miền núi | Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc; nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế vùng khó khăn. |
| 8 | Tổ chức thành lập mới trong năm đầu hoạt động | Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ 01/01 đến 31/12). |
| 9 | Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh | Được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. |
| 10 | Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập | Nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho các cơ sở giáo dục công lập. |
Dựa vào bảng thông tin trên, bạn sẽ nắm rõ được các trường hợp miễn lệ phí môn bài và xác định chính xác nghĩa vụ tài chính của mình trong năm 2025.
Những lưu ý khi kê khai và nộp thuế môn bài năm 2025
Sau khi bạn đã nắm được thông tin về thời gian và mức nộp thuế môn bài ở nội dung mà Lạc Việt đã chia sẻ ở trên, bạn cũng cần lưu ý thêm một số vấn đề về việc kê khai và nộp thuế môn bài để tránh các sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật, cụ thể:
1. Thời hạn nộp thuế môn bài
Theo quy định, thời hạn nộp thuế môn bài hàng năm là ngày 30/01. Tuy nhiên, do ngày 30/01/2025 trùng với kỳ nghỉ Tết Nguyên Đán, thời hạn nộp thuế được lùi đến ngày 03/02/2025.
2. Mức thuế môn bài phải nộp
- Đối với doanh nghiệp:
- Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000đ/năm;
- Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000đ/năm.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000đ/năm.
3. Kê khai thuế môn bài
- Doanh nghiệp mới thành lập: Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập;
- Thay đổi vốn điều lệ: Nếu có thay đổi vốn điều lệ trong năm, doanh nghiệp phải nộp tờ khai điều chỉnh chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thay đổi.
➦ Tham khảo: Dịch vụ kê khai thuế ban đầu trọn gói tại Lạc Việt
4. Phương thức nộp thuế
Doanh nghiệp có thể nộp thuế môn bài trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
5. Mức xử phạt chậm nộp
Việc chậm nộp lệ phí môn bài có thể dẫn đến các hình thức xử phạt theo quy định pháp luật hiện hành. Dưới đây là chi tiết các quy định và mức phạt để bạn tham khảo:
Phạt theo tỷ lệ tính trên số ngày chậm nộp
- Tỷ lệ áp dụng: 0,03% trên tổng số tiền lệ phí môn bài chưa nộp cho mỗi ngày chậm;
- Thời gian tính phạt: Từ ngày hết hạn nộp đến khi hoàn tất thanh toán.
Phạt hành chính tùy thuộc vào thời gian chậm nộp
- Chậm dưới 30 ngày: Chỉ tính phạt theo tỷ lệ ngày chậm như trên;
- Chậm từ 31 đến 90 ngày: Ngoài tiền phạt theo tỷ lệ ngày, doanh nghiệp có thể bị cảnh cáo hoặc xử phạt hành chính mức thấp;
- Chậm trên 90 ngày: Có nguy cơ bị phạt hành chính lên đến 10.000.000đ, tùy vào mức độ vi phạm và quyết định của cơ quan thuế.
Để tránh các trường hợp bị phạt do chậm nộp lệ phí môn bài như trên, bạn cần theo dõi thời hạn nộp phí môn bài hoặc có thể sử dụng dịch vụ kế toán thuế tại Lạc Việt để hỗ trợ doanh nghiệp toàn diện kê khai và nộp thuế đúng hạn.
Một số câu hỏi thường gặp về thuế môn bài
1. Đối tượng nào phải nộp thuế môn bài?
Các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ gia đình và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh đều phải nộp thuế môn bài, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định pháp luật.
2. Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài không?
Có, doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến 31/12).
3. Chi nhánh, văn phòng đại diện có phải nộp thuế môn bài không?
Có, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài với mức 1.000.000đ/năm.
4. Trường hợp tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?
Nếu tạm ngừng kinh doanh cả năm dương lịch và đã thông báo với cơ quan thuế trước ngày 30/01 thì không phải nộp lệ phí môn bài cho năm đó. Nếu tạm ngừng không trọn năm hoặc không thông báo, vẫn phải nộp lệ phí môn bài.
5. Mức phạt khi chậm nộp thuế môn bài là bao nhiêu?
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài dao động từ 2.000.000đ đến 25.000.000đ, tùy thuộc vào số ngày chậm nộp và tình tiết cụ thể.
Trên đây là nội dung mà Lạc Việt muốn chia sẻ đến bạn về thời hạn nộp thuế môn bài năm 2025 và các mức phải nộp kèm theo những lưu ý. Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về các quy định thuế môn bài hoặc dịch vụ tư vấn pháp lý, Lạc Việt luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp, liên hệ qua hotline 0931 398 798 để được tư vấn nhanh chóng và chính xác nhất!
