Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể không còn là thủ tục phức tạp nếu bạn hiểu đúng và làm đúng. Từ năm 2025, hàng loạt quy định mới được áp dụng, đặc biệt với những hộ kinh doanh nhỏ, bán hàng online hay hoạt động tự do. Bài viết này của Lạc Việt sẽ giúp bạn nắm trọn quy trình kê khai thuế online – nhanh gọn, chính xác và đúng luật.
Hộ kinh doanh cá thể có phải kê khai thuế không?
Câu trả lời là có. Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC, mọi hộ kinh doanh cá thể có phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế, trừ những trường hợp được miễn theo ngưỡng doanh thu tối thiểu.
Việc kê khai thuế hộ kinh doanh không chỉ là nghĩa vụ pháp lý, mà còn là căn cứ để xác định trách nhiệm tài chính của cá nhân, hộ gia đình đối với Nhà nước.
1. Ai phải kê khai thuế?
Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp các loại thuế:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
- Lệ phí môn bài (nộp một lần mỗi năm, tùy theo mức doanh thu)
Đối với những hộ kinh doanh có địa điểm cố định và hoạt động thường xuyên, việc kê khai thuế là bắt buộc và định kỳ.
2. Trường hợp nào được miễn kê khai thuế?
- Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm (tính trên tổng doanh thu từ tất cả địa điểm và ngành nghề) sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn cần kê khai để được xác nhận miễn.
- Tuy nhiên, lệ phí môn bài vẫn áp dụng nếu không có văn bản miễn trừ cụ thể.
➦ Xem thêm: Hộ kinh doanh có cần hóa đơn đầu vào không?
Các hình thức và mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh
Trong quá trình tư vấn và hỗ trợ kế toán hộ kinh doanh trên toàn quốc, Lạc Việt nhận thấy nhiều trường hợp bị phạt chỉ vì khai sai hình thức, đặc biệt là khi tự kê khai mà không hiểu rõ nghĩa vụ.
Ví dụ: Hộ kinh doanh online có doanh thu 2 tỷ đồng/năm vẫn dùng thuế khoán và không lập hóa đơn, dẫn đến bị truy thu và phạt hành chính trong đợt kiểm tra định kỳ.
Do đó, đừng chọn hình thức kê khai chỉ vì nghe nói dễ và không phải hộ kinh doanh nào cũng kê khai thuế theo cùng một cách. Hãy căn cứ vào quy mô, tính chất hoạt động và mức doanh thu để chọn đúng phương thức phù hợp.
1. Các hình thức kê khai thuế đang áp dụng hiện nay
➤ Đối với hình thức thuế khoán
Phù hợp với hộ buôn bán nhỏ lẻ, cố định tại một địa điểm, không dùng hóa đơn điện tử. Mức thuế được cơ quan thuế xác định sẵn theo ngành nghề và doanh thu ước tính.
Theo kế hoạch mới của Bộ Chính trị, hình thức thuế khoán sẽ bị xóa bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026. Những hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm đã phải chuyển sang kê khai từ giữa năm 2025.
➤ Đối với hình thức kê khai theo từng lần phát sinh
Thường dùng cho hộ hoạt động không thường xuyên hoặc cần phát hành hóa đơn trong những giao dịch riêng lẻ. Mỗi lần phát sinh doanh thu, bạn cần làm tờ khai trong vòng 10 ngày.
➤ Đối với hình thức kê khai theo tháng hoặc quý
Là hình thức ngày càng phổ biến, đặc biệt với các hộ kinh doanh online hoặc hộ có doanh thu lớn. Bạn cần ghi chép sổ sách, theo dõi doanh thu – chi phí rõ ràng và kê khai theo kỳ (tháng hoặc quý).
2. Các mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh
- Tờ khai 01/CNKD: Dùng để kê khai cả thuế GTGT và thuế TNCN bao gồm thông tin hộ kinh doanh, mức doanh thu, cách tính thuế và phần ký xác nhận;
- Phụ lục 01-2/BK-HĐKD: Dùng để liệt kê chi tiết hóa đơn, giao dịch trong kỳ (nếu có);
- Tờ khai lệ phí môn bài: Dùng để nộp khi bắt đầu hoạt động hoặc đầu mỗi năm, tùy mức doanh thu năm liền trước.
Những thay đổi mới trong cách kê khai thuế hộ kinh doanh từ 2025
Từ năm 2025, việc kê khai thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đã và đang có những thay đổi mang tính hệ thống. Các quy định mới này không chỉ ảnh hưởng đến cách thức kê khai mà còn mở rộng phạm vi quản lý, đặc biệt với các hộ kinh doanh online, cá thể tự do và hộ quy mô nhỏ trước đây vốn quen với hình thức thuế khoán.
1. Bắt buộc chuyển đổi hình thức kê khai với hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, tất cả hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ không được áp dụng thuế khoán nữa mà phải chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế.
Lạc Việt nhận thấy rất nhiều hộ kinh doanh bán hàng online trên các sàn thương mại điện tử như Shopee, TikTok, Facebook không theo dõi doanh thu tổng và bị rơi vào diện kê khai bắt buộc mà không hề hay biết.
➦ Xem thêm: Bán hàng online có cần đăng ký kinh doanh không?
2. Áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
Từ 01/07/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên, hoặc kinh doanh tại cửa hàng, chuỗi nhỏ lẻ, phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, thay vì viết tay hay dùng hóa đơn giấy.
- Hệ thống hóa đơn sẽ kết nối trực tiếp với cơ quan thuế;
- Bắt buộc đối với ngành bán lẻ, ăn uống, dịch vụ cá nhân…
3. Sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay hộ kinh doanh
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/07/2025, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, TikTok… sẽ tự động khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán là hộ kinh doanh cá thể khi phát sinh giao dịch.
Do đó, cần lưu ý:
- Người bán không cần tự kê khai thủ công như trước
- Tuy nhiên, thuế bị trừ trực tiếp vào doanh thu, nên cần theo dõi chặt chẽ sao kê để tránh hiểu nhầm
Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể online
Từ năm 2025, hầu hết hộ kinh doanh, đặc biệt là các cá thể kinh doanh online đều sẽ phải kê khai thuế qua mạng. Điều này giúp giảm thời gian đi lại, đơn giản hóa thủ tục, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quá trình quản lý thuế.
Dưới đây, Lạc Việt sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể online thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 1: Truy cập vào website https://thuedientu.gdt.gov.vn
- Tại trang chủ, chọn mục “Cá nhân”.
- Hệ thống sẽ tự động chuyển sang trang https://canhan.gdt.gov.vn.
- Tại đây, tiếp tục chọn “Đăng nhập” và chọn “Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử“.
Bước 2: Nhập mã số thuế và mã xác nhận, sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Bước 3: Nhập mật khẩu đã được cơ quan thuế gửi về điện thoại của bạn qua tin nhắn SMS, rồi nhấn “Đăng nhập“.
Lưu ý:
- Nếu bạn chưa có tài khoản, hãy nhấn “Đăng ký” và làm theo hướng dẫn. Trong một số trường hợp, bạn sẽ cần mang CMND/CCCD đến cơ quan thuế để xác minh thông tin.
Bước 4: Sau khi đăng nhập thành công, chọn mục “Kê khai thuế” ở giao diện chính.
Bước 5: Trong danh sách tờ khai, chọn mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo Thông tư 40/2021.
- Chọn kỳ kê khai là theo tháng hoặc theo quý tùy vào hình thức bạn đã đăng ký với cơ quan thuế. Sau đó nhấn “Tiếp tục”.
Bước 6: Hệ thống sẽ hiển thị tờ khai 01/CNKD. Tại phần chọn đối tượng nộp thuế, bạn chọn “HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai”.
Bước 7: Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai theo ba phần chính:
- A. Thông tin chung;
- B. Doanh thu và thuế GTGT;
- C. Thu nhập chịu thuế và thuế thu nhập cá nhân
Sau khi hoàn tất, nhấn “Tiếp tục”.
Bước 8: Thêm phụ lục nếu cần.
- Nếu bạn có nhiều hoạt động kinh doanh trong kỳ hoặc có sử dụng hóa đơn, bạn cần nộp thêm phụ lục 01-2/BK-HĐKD;
- Tại giao diện tờ khai, nhấn “Chọn phụ lục”, chọn mẫu 01-2/BK-HĐKD;
- Điền đầy đủ thông tin về từng hoạt động hoặc từng khoản doanh thu tương ứng;
- Nếu không có, bạn có thể để trống và tiếp tục.
Bước 9: Sau khi hoàn tất các thông tin, nhấn “Hoàn thành tờ khai”.
- Hệ thống sẽ hiển thị lại tóm tắt nội dung kê khai để bạn kiểm tra lần cuối.
- Nếu mọi thông tin đều đúng, chọn “Chấp nhận”.
Bước 10: Chọn chức năng “Nộp tờ khai”.
- Nhập mã xác nhận (captcha) rồi nhấn “Tiếp tục”.
- Khi xuất hiện giao diện đính kèm tài liệu, bạn có thể bỏ qua phần này và tiếp tục.
Bước 11: Hệ thống sẽ gửi một mã OTP về số điện thoại bạn đã đăng ký.
- Nhập mã OTP vào ô yêu cầu và nhấn “Gửi”.
- Nếu thông báo “Nộp tờ khai thành công” xuất hiện, nghĩa là bạn đã hoàn tất quá trình kê khai.
Một số câu hỏi thường gặp khi kê khai thuế hộ kinh doanh
1. Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải kê khai thuế không?
Không, hộ có doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng mới được miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải kê khai để xác nhận miễn.
2. Kê khai thuế hộ kinh doanh theo tháng hay theo quý thì phù hợp?
Nếu doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng, bạn bắt buộc kê khai theo tháng. Nếu doanh thu nhỏ hơn hoặc mới bắt đầu, kê khai theo quý là hợp lý và được phép
3. Nếu một kỳ không phát sinh doanh thu, có cần kê khai không?
Có, bạn vẫn phải nộp tờ khai định kỳ (tháng/quý), chỉ cần ghi doanh thu bằng 0, để đảm bảo không bị tính là chậm nộp.
4. Hộ kinh doanh chuyển từ nộp thuế khoán sang kê khai như thế nào?
Hộ kinh doanh chỉ cần nộp tờ khai mẫu 01/CNKD và chọn hình thức kê khai thuế. Tờ khai có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua trên trang Thuế điện tử trong vòng 10 ngày kể từ khi quyết định chuyển đổi.
Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể không còn quá phức tạp nếu bạn nắm rõ quy định và thực hiện đúng quy trình. Tuy nhiên, nếu bạn không có thời gian theo dõi các thay đổi về thuế, có thể tham khảo sử dụng dịch vụ kế toán hộ kinh doanh của Lạc Việt. Chúng tôi sẽ hỗ trợ bạn từ bước chuẩn bị hồ sơ, nộp tờ khai đúng hạn đến việc giải trình với cơ quan thuế nếu cần, đảm bảo minh bạch, tiết kiệm và đúng luật.
