Kê khai thuế ban đầu là thủ tục quan trọng và không thể thiếu sau khi mới thành lập của doanh nghiệp. Tuy nhiên, vì mới thành lập nên các doanh nghiệp thường lúng túng và tốn nhiều thời gian trong việc chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế ban đầu. Thấu hiểu điều đó, Lạc Việt sẽ chia sẻ hồ sơ, thủ tục đăng ký thuế ban đầu cho công ty mới thành lập ở bài viết này nhé.
Kê khai thuế ban đầu là gì?
Kê khai thuế ban đầu là thủ tục quan trọng mà các doanh nghiệp/công ty/hộ kinh doanh cần hoàn thành sớm sau khi đã nhận được Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Thủ tục này bao gồm việc thiết lập các tiêu chuẩn, nguyên tắc cho hệ thống kế toán và xác định phương pháp khấu hao tài sản của doanh nghiệp.
Kê khai thuế ban đầu đảm bảo doanh nghiệp kê khai, quyết toán thuế chính xác và đúng quy định pháp luật trong quá trình hoạt động. Đồng thời, điều này còn tạo cơ sở vững chắc để quản lý thuế và tài chính của doanh nghiệp khi hoạt động và phát triển.
Hồ sơ kê khai thuế ban đầu gồm những gì?
Căn cứ Khoản 1, Điều 30 của Luật Quản lý thuế 2019, công ty/doanh nghiệp/hộ kinh doanh cần đăng ký thuế và được cơ quan quản lý thuế cấp MST doanh nghiệp trước khi bắt đầu kinh doanh, sản xuất.
Tuy nhiên, còn tùy vào loại hình doanh nghiệp đăng ký kinh doanh mà hồ sơ kê khai thuế ban đầu sẽ khác nhau. Cơ bản, bộ hồ sơ khai thuế ban đầu của doanh nghiệp sẽ có các thành phần như:
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- Bản sao có công chứng CMND/CCCD/Hộ chiếu còn thời hạn của người đại diện pháp luật;
- Bản sao có công chứng CMND/CCCD/Hộ chiếu của kế toán trưởng/người phụ trách kế toán;
- Mẫu đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định (TSCĐ);
- Tờ khai đăng ký hình thức kế toán và sử dụng hóa đơn điện tử;
- Chữ ký số và thông tin tài khoản ngân hàng (nếu có); Giấy ủy quyền (nếu có).
Một lưu ý quan trọng, doanh nghiệp cần chuẩn bị 02 bộ hồ sơ kê khai thuế ban đầu để nộp. Trong đó:
- 01 bộ để cơ quan quản lý thuế lưu trữ;
- 01 bộ để doanh nghiệp lưu trữ nội bộ sau khi đã được đóng dấu bởi cơ quan thuế.
Tải về bộ hồ sơ kê khai thuế ban đầu mới nhất
Thủ tục đăng ký, kê khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập
Trình tự thủ tục kê khai thuế ban đầu cho công ty mới thành lập sẽ gồm 03 bước như sau:
Bước 1: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đủ các giấy tờ hợp lệ trong bộ hồ sơ mà Lạc Việt đã chia sẻ ở mục trên. Tránh trường hợp chuẩn bị thiếu hoặc chưa hợp lệ vì sẽ tốn thời gian để bổ sung, chỉnh sửa theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Bước 2: Nộp hồ sơ đến Chi cục Thuế
Doanh nghiệp nộp hồ sơ đã chuẩn bị đến Chi cục Thuế quận/huyện – nơi mà công ty đặt trụ sở chính. Nếu doanh nghiệp được Cục Thuế quản lý thì phải nộp hồ sơ đến đến Cục Thuế tỉnh/thành phố – nơi mà doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể kiểm tra xem cơ quan quản lý thuế của mình theo đường link sau: http://tracuunnt.gdt.gov.vn/tcnnt/mstdn.jsp.
Bước 3: Chi cục Thuế tiếp nhận hồ sơ và xử lý
Sau khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ, trong khoảng 03 ngày làm việc thì Chi cục Thuế sẽ xử lý và trả kết quả cho doanh nghiệp.
Những việc cần làm trước khi nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu
Theo quy định, doanh nghiệp cần thực hiện các thủ tục sau đây trước khi nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu đến Chi cục Thuế.
1. Treo bảng hiệu ở trụ sở chính của công ty
Việc đầu tiên doanh nghiệp cần làm là treo bảng hiệu ở trụ sở công ty và bảng hiệu cần thể hiện đầy đủ thông tin như: tên công ty, MST và địa chỉ trụ sở chính. Bởi người quản lý thuế của doanh nghiệp sẽ đến trực tiếp trụ sở để kiểm tra về tình trạng hoạt động của doanh nghiệp và bảng hiệu đã được treo theo quy định chưa.
2. Mua chữ ký số
Chữ ký số sẽ giúp doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài hoặc báo cáo thuế ở website Tổng cục Thuế, kê khai thông tin và ký xác thực điện tử ở các phần mềm có liên quan như BHXH, hải quan, hóa đơn điện tử.
3. Mở tài khoản ngân hàng và nộp tiền vào tài khoản
Doanh nghiệp cần nộp tiền vào tài khoản để trích ra đóng lệ phí môn bài vào Kho bạc Nhà nước sau khi đã mua chữ ký số theo quy định.
Những việc cần làm sau khi nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu
Sau khi đã nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu đến Chi cục Thuế, doanh nghiệp cần tiến hành thực hiện các việc như nộp lệ phí môn bài, đăng ký hóa đơn và nộp thuế điện tử để tránh bị phạt. Cụ thể sau đây.
1. Nộp tờ khai lệ phí môn bài
Công ty mới thành lập, kể cả công ty quy mô nhỏ hoặc do chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể cần nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là đến ngày 30/01 của năm sau khi năm thành lập hoặc bắt đầu kinh doanh, sản xuất (căn cứ Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
Tuy nhiên, trên thực tế, cơ quan quản lý thuế ở một số quận/huyện có thể yêu cầu doanh nghiệp nộp tờ khai lệ phí môn bài sau khi thành lập. Thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài năm 2024 theo quy định cụ thể như sau:
- Công ty mới thành lập trong năm 2023 (từ 01/01/2023 – 31/12/2023): Thời gian nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là 30/01/2024;
- Thời hạn công ty nộp tờ khai lệ phí môn bài cũng chính là thời hạn để nộp tiền thuế môn bài.
2. Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Theo quy định của Luật quản lý thuế, tất cả doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử thay vì hóa đơn giấy để xuất cho khách hàng trong quá trình kinh doanh. Vì vậy, doanh nghiệp phải hoàn thành thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử sớm sau khi đã đăng ký thuế lần đầu.
3. Đăng ký nộp thuế điện tử
Tuy không bắt buộc nhưng nộp thuế điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và công sức đáng kể. Doanh nghiệp không cần lên đến Kho bạc Nhà nước hoặc ra ngân hàng để đóng thuế. Việc nộp thuế điện tử còn giúp cơ quan quản lý thuế kiểm soát và quản lý tiền nộp thuế của doanh nghiệp dễ dàng hơn.
Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu và mức phạt khi chậm nộp
Theo quy định, thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu với cơ quan quản lý thuế là 10 ngày làm việc, tính từ thời điểm:
- Doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
- Bắt đầu hoạt động kinh doanh với các doanh nghiệp/công ty không thuộc diện đăng ký kinh doanh;
- Cá nhân/hộ kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp Giấy chứng nhận;
- Doanh nghiệp đã có phát sinh trách nhiệm khấu trừ thuế và nộp thuế thay hay tổ chức nộp thay cho cá nhân theo hợp đồng;
- Ký hợp đồng nhận thầu với nhà thầu phụ thuộc nước ngoài; Phát sinh các nghĩa vụ khác với Nhà nước.
Trường hợp doanh nghiệp vi phạm về thời hạn đăng ký thuế lần đầu thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 10 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP như sau:
- Thời hạn từ 01 – 10 ngày: Phạt cảnh cáo nếu có tình tiết giảm nhẹ;
- Thời hạn từ 01 – 30 ngày: Phạt tiền từ 1.000.000 – 2.000.000 đồng;
- Thời hạn từ 31 – 90 ngày: Phạt tiền từ 3.000.000 – 6.000.000 đồng;
- Thời hạn từ 91 ngày trở lên: Phạt tiền từ 6.000.000 – 10.000.000 đồng.
Theo Khoản 5, Điều 5 và Điểm a, Khoản 4, Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì hộ kinh doanh vi phạm thời gian nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu sẽ chịu mức phạt tiền bằng ½ mức phạt tiền của doanh nghiệp.
Dịch vụ làm hồ sơ kê khai thuế ban đầu của Lạc Việt
Thực hiện thủ tục, hồ sơ kê khai thuế ban đầu sẽ rất rườm rà, phức tạp và tốn nhiều thời gian, đặc biệt là với các doanh nghiệp mới thành lập chưa nắm rõ các quy định. Do vậy, Lạc Việt cung cấp dịch vụ kê khai thuế ban đầu giúp doanh nghiệp tối ưu thời gian, chi phí nhưng các thủ tục vẫn được thực hiện đúng quy định và nhanh chóng.
Phí dịch vụ làm hồ sơ kê khai thuế ban đầu tại Lạc Việt chỉ từ 700.000 đồng đối với các doanh nghiệp hoạt động ở TP. HCM. Mức phí sẽ có thay đổi tuỳ vào địa điểm hoặc bổ sung các dịch vụ khác như đăng ký hoá đơn điện tử, mở tài khoản ngân hàng.
Một số câu hỏi thường gặp về thủ tục kê khai thuế ban đầu
1. Khi nào cần kê khai thuế ban đầu?
Doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện kê khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy phép đầu tư.
2. Nộp hồ sơ khai thuế ban đầu ở đâu?
Hồ sơ khai thuế ban đầu cần được nộp tại Chi cục Thuế cấp quận/huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Nếu doanh nghiệp được quản lý bởi Cục Thuế, hồ sơ sẽ được nộp tại Cục Thuế của tỉnh hoặc thành phố nơi doanh nghiệp đăng ký hoạt động.
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ khai thuế ban đầu qua mạng thông qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế, nếu đã đăng ký chữ ký số để thực hiện các giao dịch điện tử.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu?
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ban đầu là trong vòng 10 ngày kể từ ngày doanh nghiệp nhận được Giấy phép đăng ký kinh doanh. Ngoài ra, doanh nghiệp cần nộp lệ phí môn bài trong vòng tháng đầu tiên bắt đầu hoạt động để tránh bị phạt do chậm nộp.
4. Doanh nghiệp cần làm những gì trước và sau khi đăng ký thuế lần đầu?
Trước khi nộp hồ sơ khai thuế ban đầu với cơ quan quản lý thuế, doanh nghiệp cần:
- Treo bảng hiệu ở trụ sở của công ty;
- Mua chữ ký số;
- Mở tài khoản ngân hàng và nộp tiền vào tài khoản.
Sau khi nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp cần thực hiện:
- Nộp tờ khai lệ phí môn bài;
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử;
- Đăng ký nộp thuế điện tử.
Trên đây là các quy định cụ thể về thủ tục, hồ sơ kê khai thuế ban đầu cho công ty mới thành lập. Sử dụng dịch vụ kê khai thuế ban đầu tại Lạc Việt sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu thời gian, chi phí hơn. Để được tư vấn chi tiết, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline 0931 398 798.
