Khi làm việc trong môi trường doanh nghiệp, phụ cấp điện thoại là một khoản hỗ trợ cần thiết cho người lao động, nhưng liệu khoản này có chịu thuế TNCN và BHXH không? Hiểu rõ quy định pháp luật không chỉ giúp kế toán áp dụng chính xác mà còn giúp người lao động bảo vệ quyền lợi của mình. Lạc Việt sẽ giải đáp cho bạn về các khoản phụ cấp điện thoại trong bài viết này.
Căn cứ pháp lý tính thuế thu nhập cá nhân
- Thông tư 111/2013 TT-BTC thực hiện luật thuế TNCN;
- Công văn 2192/TCT-TNDN ngày 25/7/2017 của Tổng cục thuế;
- Công văn 1166/TCT-TNDN ngày 21/03/2016 của Tổng cục thuế
Đối tượng đóng thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) áp dụng cho hai đối tượng chính là: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam, cụ thể của từng đối tượng như sau:
- Cá nhân cư trú: Là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Những cá nhân này phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh, dù thu nhập được tạo ra ở Việt Nam hay nước ngoài;
- Cá nhân không cư trú: Những người không đáp ứng điều kiện cư trú nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Đối tượng này chỉ chịu thuế trên khoản thu nhập tạo ra trong lãnh thổ Việt Nam, không tính đến việc thu nhập được trả từ đâu.
Như vậy, cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế, dù phát sinh trong hay ngoài lãnh thổ Việt Nam, và cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam đều thuộc diện phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định.
Phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không?
Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được nêu rõ tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, cụ thể:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động bao gồm các khoản lợi ích bằng tiền hoặc hiện vật do người sử dụng lao động chi trả. Những khoản này có thể bao gồm phụ cấp ngoài lương như tiền điện thoại, xăng xe, trang phục,…
- Nếu các khoản phụ cấp vượt mức khoán chi mà Nhà nước quy định, phần chênh lệch sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, nếu phụ cấp nằm trong mức khoán chi hợp lý, nó sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế.
Căn cứ theo những quy định trên, phụ cấp tiền điện thoại có thể được miễn tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu khoản chi nằm trong mức khoán chi hợp lý theo quy định. Cụ thể:
- Nếu phụ cấp điện thoại nằm trong mức khoán chi hợp lý: Khoản này sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cho người lao động, nghĩa là không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN;
- Nếu phụ cấp điện thoại vượt quá mức khoán chi: Phần vượt quá sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế và người lao động sẽ phải đóng thuế TNCN trên khoản chênh lệch này.
Như vậy, phụ cấp tiền điện thoại có thể bị tính thuế TNCN tùy thuộc vào mức chi và quy định cụ thể của doanh nghiệp.
➦ Có thể bạn quan tâm: Truy thu thuế thu nhập cá nhân và cách để tránh
Phụ cấp xăng xe, điện thoại có phải đóng BHXH không?
Theo Khoản 26 Điều 1 Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, các khoản thu nhập không thuộc diện đóng BHXH bắt buộc bao gồm:
- Các chế độ và phúc lợi như tiền thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, tiền thưởng sáng kiến;
- Tiền ăn giữa ca: Đây là khoản hỗ trợ không phải đóng BHXH;
- Các khoản hỗ trợ khác như phụ cấp xăng xe, điện thoại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ và hỗ trợ đi lại;
- Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết, sinh nhật người lao động, hoặc khi người lao động có người thân kết hôn. Bao gồm trợ cấp cho người lao động khi gặp hoàn cảnh khó khăn do tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp;
- Các khoản trợ cấp và hỗ trợ khác được ghi rõ trong hợp đồng lao động, theo tiết C2 điểm C khoản 5 Điều 3 Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH.
Như vậy, phụ cấp xăng xe, điện thoại và tiền ăn giữa ca không phải đóng BHXH bắt buộc. Các khoản này không được tính vào tiền lương tháng đóng BHXH và chỉ mang tính chất phúc lợi, hỗ trợ, chứ không phải là thu nhập bắt buộc phải đóng BHXH
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024, bạn cần thực hiện các bước sau:
Bước 1. Xác định thu nhập chịu thuế
- Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp có tính chất tiền lương sau khi đã trừ đi các khoản miễn thuế (ví dụ: phụ cấp làm việc ban đêm, thu nhập từ làm thêm giờ)
Bước 2. Áp dụng giảm trừ gia cảnh
- Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Bước 3. Tính thu nhập tính thuế
Công thức để tính thu nhập tính thuế như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (bao gồm giảm trừ gia cảnh và bảo hiểm bắt buộc).
Bước 4. Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Thuế suất sẽ thay đổi theo từng bậc thu nhập, từ 5% đến 35% tùy thuộc vào mức thu nhập tính thuế. Ví dụ:
- Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng: 5% thuế suất;
- Thu nhập từ 5 đến 10 triệu đồng: 10% thuế suất;
- Thu nhập trên 80 triệu đồng: 35% thuế suất.
Lạc Việt sẽ ví dụ cụ thể cho bạn dễ hiểu hơn về cách để tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như sau:
Anh Đ có thu nhập từ tiền lương là 40 triệu đồng/tháng. Anh có 01 người phụ thuộc và công ty đã trích đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc với mức 10,5%. Như vậy:
- Tổng thu nhập chịu thuế của anh Đ = 40 triệu đồng (vì tiền lương chính là nguồn thu nhập chịu thuế);
Anh Đ được giảm trừ 2 khoản chính:
- Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng;
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng;
- Bảo hiểm bắt buộc (10,5%): 40 triệu x 10,5% = 4,2 triệu đồng.
Tổng các khoản được giảm trừ: 11 triệu + 4,4 triệu + 4,2 triệu = 19,6 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ. = 40 triệu – 19,6 triệu = 20,4 triệu đồng.
Theo biểu thuế lũy tiến, thu nhập tính thuế 20,4 triệu đồng sẽ rơi vào 3 bậc:
- Bậc 1 (đến 5 triệu đồng): 5 triệu x 5% = 250.000 đồng;
- Bậc 2 (trên 5 đến 10 triệu đồng): 5 triệu x 10% = 500.000 đồng;
- Bậc 3 (trên 10 đến 20,4 triệu đồng): 10,4 triệu x 15% = 1.560.000 đồng.
Như vậy, tổng số tiền thuế TNCN mà anh Đ phải nộp = 250.000 + 500.000 + 1.560.000 = 2.310.000 đồng.
➦ Xem thêm: Công cụ tính thuế thu nhập cá nhân online
Một số câu hỏi thường gặp về phụ cấp điện thoại của doanh nghiệp
1. Phụ cấp điện thoại tối đã bao nhiêu?
Hiện tại, không có quy định cụ thể về mức phụ cấp điện thoại cho người lao động. Doanh nghiệp sẽ tự quyết định mức phụ cấp dựa trên tình hình thực tế và quy chế nội bộ của mình.
2. Phụ cấp điện thoại có được miễn thuế TNCN?
Phụ cấp điện thoại sẽ được miễn thuế TNCN nếu nằm trong mức khoán chi hợp lý và được ghi rõ trong hợp đồng hoặc quy chế công ty. Nếu vượt mức khoán chi, phần vượt sẽ bị tính thuế TNCN.
3. Phụ cấp điện thoại có phải đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) không?
Nếu phụ cấp điện thoại được chi theo mức khoán hợp lý và phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp được phép tính khoản chi này vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
4. Có cần hóa đơn để được miễn thuế cho khoản phụ cấp tiền điện thoại không?
Có, để khoản phụ cấp điện thoại được miễn thuế, doanh nghiệp cần có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ và chi tiết điều kiện hưởng trong các hồ sơ như hợp đồng lao động hoặc quy chế tài chính.
Hy vọng qua bài viết trên, bạn đã nắm rõ về “phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN hay không“. Mọi thắc mắc khác liên quan đến thuế thu nhập cá nhân hoặc các khoản phụ cấp khác, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được giải đáp. Trong trường hợp bạn cần hoàn thuế TNCN, có thể tham khảo qua dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân của chúng tôi.
