Bạn đang tìm hiểu về thủ tục cắt giảm người phụ thuộc hay muốn chuyển đổi người phụ thuộc nhưng chưa hiểu rõ về quy trình. Hãy cùng Lạc Việt tìm hiểu kỹ hơn về hồ sơ cần chuẩn bị và trình tự các bước thực hiện theo đúng quy định pháp luật, theo dõi chi tiết trong nội dung bài viết dưới đây.
Các trường hợp cắt giảm người phụ thuộc
Căn cứ theo Khoảng 3 Điều 12 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các trường hợp cần làm thủ tục cắt giảm người phụ thuộc cụ thể như sau:
- Khi con của người nộp thuế đã đạt tuổi trưởng thành (đủ 18 tuổi) hoặc đã hoàn tất các khóa học ở bậc đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, hoặc dạy nghề tại Việt Nam hoặc nước ngoài và có mức thu nhập bình quân tháng trong một năm từ tất cả các nguồn thu nhập vượt quá 1 triệu đồng/tháng. Con trong trường hợp này bao gồm: con ruột, con nuôi hợp pháp được đăng ký theo Luật nuôi con nuôi, con ngoài giá thú, và con riêng của vợ hoặc chồng;
- Vợ/chồng của người nộp thuế trong độ tuổi lao động có mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập vượt quá 1 triệu đồng/tháng;
- Bố mẹ đẻ, bố mẹ vợ/chồng trong độ tuổi lao động có mức thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập vượt quá 1 triệu đồng/tháng hoặc bố mẹ đẻ, bố mẹ vợ/chồng đã qua đời;
- Người nộp thuế không còn nghĩa vụ hỗ trợ nuôi dưỡng những người phụ thuộc.
- Người nộp thuế thay đổi đơn vị làm việc cần cắt giảm để đăng ký người phụ thuộc tại đơn vị mới.
Thủ tục cắt giảm người phụ thuộc năm 2024
Trong năm 2024, thủ tục cắt giảm người phụ thuộc đã được đơn giản hóa, rút ngắn thời gian cho người nộp thuế trong việc kê khai và điều chỉnh. Theo đó, đối với trường hợp cần cắt giảm người phụ thuộc, cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện bằng một trong những cách sau:
1. Người nộp thuế thông báo cắt giảm trực tiếp tại cơ quan thuế
Đối với trường hợp người nộp thuế làm thủ tục thông báo cắt giảm trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế, hồ sơ chuẩn bị bao gồm:
- Chuẩn bị tờ khai thay đổi thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST (ban hành theo Thông tư 105/2020/TT-BTC);
- Bản sao CMND/CCCD còn hiệu lực của người phụ thuộc trên 14 tuổi;
- Giấy khai sinh (nếu người phụ thuộc dưới 14 tuổi);
- Bản sao hộ chiếu hoặc giấy khai sinh còn hiệu lực (nếu người phụ thuộc là người nước ngoài hoặc là người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài).
Tải miễn phí mẫu tờ khai 08-MST
Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như trên, người nộp thuế sẽ nộp hồ sơ cắt giảm người phụ thuộc trực tiếp tại Chi cục thuế, nơi cá nhân đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú.
2. Người nộp thuế đăng ký cắt giảm người phụ thuộc với cơ quan chi trả thu nhập
Căn cứ tại Điều 13 của Thông tư 95/2016/TT-BTC, người nộp thuế có thể làm hồ sơ thông báo cắt giảm người phụ thuộc đến cơ quan chi trả thu nhập, cụ thể các giấy tờ bao gồm:
- Bản sao CMND/CCCD còn hiệu lực của người phụ thuộc trên 14 tuổi (không yêu cầu công chứng);
- Giấy khai sinh (đối với người phụ thuộc dưới 14 tuổi);
- Bản sao hộ chiếu hoặc giấy khai sinh còn hiệu lực của người phụ thuộc có quốc tịch nước ngoài hoặc đang sinh sống ở nước ngoài.
Sau đó, cơ quan chi trả thu nhập sẽ thay đổi thông tin đăng ký thuế theo mẫu 20-ĐK-TH-TCT cho người lao động, được ban hành theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
Thủ tục cắt giảm người phụ thuộc trên phần mềm HTKK
Ngoài việc thực hiện thủ tục cắt giảm người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế, người nộp thuế cũng có thể sử dụng phần mềm HTKK. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách sử dụng phần mềm HTKK để cắt giảm người phụ thuộc:
Bước 1: Truy cập vào phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK, sau đó nhập mã số thuế của công ty chi trả thu nhập và chọn “Đồng ý”.
Bước 2: Sau khi đã đăng nhập vào hệ thống, chọn mục “Thuế Thu Nhập Cá nhân” và bấm chọn “Đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh”, tiếp tục chọn kỳ tính thuế trong năm cần cắt giảm người phụ thuộc, bấm chọn “Đồng ý”.
Bước 3: Điền đầy đủ thông tin kê khai bao gồm:
- Chỉ tiêu [01] và [02]: Hệ thống sẽ tự động điền khi bạn chọn kỳ tính thuế ở bước 2;
- Chỉ tiêu [03] đến [10]: Nhập thông tin của cơ quan chi trả thu nhập;
- Chỉ tiêu [11] đến [20]: Nhập thông tin của đại lý thuế (nếu có);
- Chỉ tiêu [21]: Ghi tên cơ quan thuế cấp cục nơi cơ quan chi trả thu nhập đặt trụ sở chính;
- Chỉ tiêu [22]: Ghi tên cơ quan thuế quản lý nơi cơ quan chi trả thu nhập đặt trụ sở chính;
- Chỉ tiêu I đăng ký cấp mã số thuế cho người phụ thuộc: Để trống, không điền thông tin của người nộp thuế và người phụ thuộc;
- Chỉ tiêu II đăng ký thay đổi về người phụ thuộc: Nhập thông tin của người nộp thuế và người phụ thuộc vào các ô tương ứng như trong hình dưới đây.
Điền thông tin về thời gian áp dụng giảm trừ gia cảnh:
- Từ tháng: Ghi tháng bắt đầu đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc;
- Đến tháng: Ghi tháng kết thúc đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Bước 4: Bấm chọn “Ghi” để thực hiện việc ghi lại dữ liệu đã kê khai, sau đó bấm chọn “Kết xuất XML” để lưu lại file đã kết xuất để nộp trên trang thuế điện tử.
3. Thời gian giải quyết hồ sơ cắt giảm người phụ thuộc
- Đối với hồ sơ nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Trong vòng 02 ngày làm việc kể từ khi nhận được hồ sơ;
- Đối với hồ sơ nộp trực tuyến: Sau khi tiếp nhận hồ sơ, Cổng Thông tin điện tử của Tổng cục Thuế sẽ gửi thông báo về việc chấp nhận hoặc không chấp nhận hồ sơ.
Hướng dẫn thủ tục chuyển đổi người phụ thuộc
Thủ tục chuyển đổi người phụ thuộc là một quy trình quan trọng giúp người nộp thuế cập nhật thông tin mới về những người phụ thuộc, đảm bảo được quyền lợi giảm trừ gia cảnh.
Ví dụ: Anh Trần Văn An và chị Lê Thị Hạnh có một người con là Trần Minh Quân, dưới 14 tuổi. Anh An hiện đang nhận lương chưa đến mức phải nộp thuế TNCN, nhưng đã đăng ký con mình là người phụ thuộc. Do đó, anh An muốn chuyển người phụ thuộc này sang cho chị Hạnh để giảm thuế TNCN cho chị Hạnh.
Bước 1: Người nộp thuế A có thể nộp hồ sơ thay đổi người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua bộ phận kế toán/nhân sự của công ty chi trả thu nhập.
Lưu ý: Nếu thời gian báo giảm trùng với khoảng thời gian đã đăng ký trước đó, có thể bỏ qua bước này và thực hiện bước 2 dưới đây.
Bước 2: Sau khi thông báo giảm người phụ thuộc của người nộp thuế A, người nộp thuế B sẽ liên hệ với cơ quan chi trả thu nhập để thực hiện việc đăng ký người phụ thuộc như sau:
- Truy cập vào phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) và thực hiện các bước như Lạc Việt đã hướng dẫn ở bước 3 (thủ tục cắt giảm người phụ thuộc);
- Tại bảng tổng hợp đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 02/ĐK-NPT-TNCN, điền theo chỉ tiêu II – Đăng ký thay đổi về người phụ thuộc.
Lưu ý:
Cách điền thông tin vào cột “Đến tháng” sẽ như sau:
- Nếu bỏ trống, người phụ thuộc sẽ tiếp tục được coi là phụ thuộc của người nộp thuế (cho đến khi báo giảm);
- Nếu ghi rõ tháng cụ thể, giảm trừ sẽ được tính đến hết tháng đó.
Thời gian xử lý hồ sơ chuyển người phụ thuộc
Hồ sơ chuyển đổi người phụ thuộc sau khi được nộp trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế, khi đó sẽ nhận được thông báo về việc chấp nhận hay không chấp nhận việc chuyển đổi người phụ thuộc cho người nộp thuế.
Các câu hỏi thường gặp về cắt giảm và chuyển người phụ thuộc
1. Thời điểm cắt giảm người phụ thuộc là khi nào?
Thời điểm cắt giảm người phụ thuộc là khi con đủ 18 tuổi, người phụ thuộc không còn được tính vào danh sách người phụ thuộc.
2. Người phụ thuộc được tính giảm trừ gia cảnh đồng thời hay không?
Mỗi người phụ thuộc chỉ có thể được tính giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế trong mỗi năm, theo quy định tại Điều 12, Khoản 2 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP.
Trên đây là những chia sẻ của Lạc Việt về thủ tục cắt giảm và chuyển đổi người phụ thuộc. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích với bạn trong việc kê khai và thực hiện đúng các quy định. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với chúng tôi để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết.
