Báo cáo tài chính và báo cáo thuế là hai loại báo cáo quan trọng trong hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp. Việc nộp báo cáo tài chính và báo cáo thuế là một nghĩa vụ phải thực hiện đầy đủ và chính xác theo quy định của pháp luật. Để không bị phạt vì nộp trễ hạn, bạn cần nắm rõ thời hạn nộp báo cáo tài chính, báo cáo thuế trong năm 2024. Vậy thời hạn nộp báo cáo tài chính và báo cáo thuế năm 2024 là khi nào? Hãy cùng Lạc Việt tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Căn cứ pháp lý
- Luật kế toán năm 2015;
- Luật quản lý thuế năm 2019;
- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP về việc chi tiết hóa một số điều trong Luật Quản lý thuế;
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều trong Luật Quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều trong Luật Quản lý thuế;
- Thông tư số 15/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều trong các nghị định quy định về thuế;
- Thông tư số 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;
- Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ;
- Thông tư số 78/2021/TT-BTC hướng dẫn thực hiện một số điều trong Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ.
Thời hạn nộp báo cáo thuế năm 2024
| Tháng | Thời hạn nộp báo cáo | Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo tháng | Doanh nghiệp khai thuế GTGT theo quý |
| 1 | 20/01/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 12/2023 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 12/2023 (nếu có) | |||
| 30/01/2024 | Tờ khai thuế GTGT Quý IV/2023 | ||
| Tờ khai thuế TNCN Quý IV/2023 (nếu có) | |||
| Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý IV/2023 (nếu có) | Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý IV 2023 (nếu có) | ||
| Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý IV/2023 | Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý IV/2023 | ||
| Nộp tiền thuế môn bài năm 2024 | Nộp tiền thuế môn bài năm 2024 | ||
| 2 | 20/02/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 1/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 1/2024 (nếu có) | |||
| 3 | 20/03/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 2/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 2/2024 (nếu có) | |||
| 30/03/2024 | Báo cáo tài chính năm 2023 | Báo cáo tài chính năm 2023 | |
| 31/03/2024 | Quyết toán thuế TNDN năm 2023 | Quyết toán thuế TNDN năm 2023 | |
| Quyết toán thuế TNCN năm 2023 | Quyết toán thuế TNCN năm 2023 | ||
| 4 | 20/04/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 3/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 3/2024 (nếu có) | |||
| 30/04/2024 | Tờ khai thuế GTGT Quý I/2024 | ||
| Tờ khai thuế TNCN Quý I/2024 (nếu có) | |||
| Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý I/ 2024 (nếu có) | Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý I/2024 (nếu có) | ||
| Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý I/2024 | Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý I/2024 | ||
| 5 | 20/05/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 4/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 4/2024 (nếu có) | |||
| 6 | 20/06/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 5/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 5/2024 (nếu có) | |||
| 7 | 20/07/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 6/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 6/2024 (nếu có) | |||
| 30/07/2024 | Tờ khai thuế GTGT Quý II/2024 | ||
| Tờ khai thuế TNCN Quý II/2024 (nếu có) | |||
| Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý II/ 2024 (nếu có) | Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý II/2024 (nếu có) | ||
| Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý II/2024 | Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý II/2024 | ||
| 8 | 20/08/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 7/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 7/2024 (nếu có) | |||
| 9 | 20/09/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 8/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 8/2024 (nếu có) | |||
| Tờ khai thuế GTGT Tháng 9/2024 | |||
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 9/2023 (nếu có) | |||
| 10 | 30/10/2024 | Tờ khai thuế GTGT Quý III/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Quý III/2024 (nếu có) | |||
| Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý III/ 2024 (nếu có) | Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý III/2024 (nếu có) | ||
| Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý III/2024 | Báo cáo tình hình sử dụng Hóa đơn Quý III/2024 | ||
| 11 | 20/11/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 10/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 10/2024 (nếu có) | |||
| 12 | 20/12/2024 | Tờ khai thuế GTGT Tháng 11/2024 | |
| Tờ khai thuế TNCN Tháng 11/2024 (nếu có) |
Lưu ý:
- Đối với các tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh đã áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, không cần phải nộp báo cáo về việc sử dụng hóa đơn điện tử.
- Trong trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định, thì thời hạn này sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật Dân sự, theo Điều 86 của Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Thời hạn nộp báo cáo tài chính năm 2024
Thời hạn nộp báo cáo tài chính của doanh nghiệp được quy định cụ thể tại Điều 109 của Thông tư 200/2014/TT-BTC. Doanh nghiệp cần tuân thủ nộp các báo cáo tài chính đúng thời gian quy định để tránh các rắc rối về pháp lý và đảm bảo được hoạt động suôn sẻ cho doanh nghiệp.
1. Đối với doanh nghiệp nhà nước
Các doanh nghiệp thuộc sở hữu của Nhà nước phải nộp báo cáo tài chính (BCTC) chậm nhất vào ngày thứ 30 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ, nếu kỳ kế toán của năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12, thì doanh nghiệp cần phải nộp báo cáo trước ngày 31/01 của năm tiếp theo.
Các công ty có liên quan đến tổng công ty hoặc công ty mẹ của Nhà nước cũng phải tuân thủ hạn chót là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ, nếu kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12, thì doanh nghiệp cần phải nộp báo cáo trước ngày 31/03 của năm tiếp theo.
2. Đối với doanh nghiệp khác
Thời hạn nộp báo cáo tài chính (BCTC) đối với các doanh nghiệp tư nhân và doanh nghiệp hợp danh là 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ, nếu kỳ kế toán của năm bắt đầu từ ngày 01/01/2023 đến ngày 31/12/2023, thì doanh nghiệp phải gửi báo cáo trước ngày 31/01/2024.
Các doanh nghiệp khác sẽ có thời hạn nộp báo cáo tài chính muộn nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Ví dụ, nếu kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/2023 và kết thúc vào ngày 31/12/2023, thì doanh nghiệp cần nộp báo cáo trước ngày 31/03/2024.
Lưu ý:
Khi tính thời hạn nộp báo cáo tài chính là 90 ngày, sẽ phải tính từ ngày 31/12 (tính từ ngày kết thúc năm dương lịch), chứ không phải từ ngày 01/01. Như vậy, thời hạn cuối cùng để nộp báo cáo tài chính (BCTC) sẽ là:
- Nếu tháng 2 có 28 ngày, thì ngày cuối cùng để nộp là ngày 30/03.
- Nếu tháng 2 có 29 ngày, thì ngày cuối cùng để nộp là ngày 29/03.
Tham khảo thêm: Báo cáo tài chính là gì?
Để không bị trễ hạn và bị phạt khi nộp báo cáo thuế, báo cáo tài chính năm 2024, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định về thời gian nộp các báo cáo như chúng tôi đã chia sẻ ở trên. Ngoài ra, nếu doanh nghiệp đăng gặp khó khăn và cần hỗ trợ về việc lập và nộp báo cáo tài chính, có thể tham khảo dịch vụ báo cáo tài chính của Lạc Việt với chi phí chỉ từ 500.000đ
