Kế toán thuế là một lĩnh vực chuyên môn quan trọng, đảm nhận nhiệm vụ quản lý và tuân thủ các quy định thuế, giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả trong khuôn khổ pháp luật. Bài viết của Lạc Việt dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về vai trò và trách nhiệm của kế toán thuế.
Kế toán thuế là gì?
Kế toán thuế là một bộ phận không thể thiếu trong mọi doanh nghiệp, chịu trách nhiệm chính trong việc tính toán, thống kê và khai báo thuế. Kế toán thuế đóng vai trò là cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế, đảm bảo rằng mọi nghĩa vụ thuế đều được tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật, góp phần vào việc quản lý tài chính minh bạch và hiệu quả. Đồng thời, kế toán thuế cũng giúp cơ quan nhà nước có cái nhìn rõ ràng về hoạt động kinh tế và thu nhập từ thuế của các tổ chức kinh doanh.
➦ Xem thêm: Phân biệt kiểm toán và kế toán
Kế toán thuế làm những công việc gì?
Kế toán thuế là bộ phận quan trọng trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệm kê khai và nộp lệ phí môn bài khi doanh nghiệp mới thành lập. Công việc của kế toán thuế diễn ra liên tục và không ngừng suốt quá trình hoạt động của công ty, đặc biệt là vào cuối kỳ kê khai và nộp thuế.
Công việc của kế toán thuế được chia thành các công việc hàng ngày, hàng tháng, hàng quý và hàng năm, cụ thể:
1. Công việc theo ngày
Mỗi ngày, kế toán thuế phải thu thập và xử lý các loại hóa đơn chứng từ phát sinh trong quá trình doanh nghiệp hoạt động cũng như tiến hành hạch toán các chứng từ.
- Kế toán thuế có trách nhiệm nộp đúng và đủ các khoản thuế phát sinh để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh rủi ro phạt nguội từ cơ quan thuế;
- Hàng ngày, kế toán thuế phải kiểm tra và điều chỉnh các hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định về thuế;
- Kế toán thuế thường xuyên theo dõi các giao dịch tiền tệ trong ngân hàng để đảm bảo sự khớp lệnh và chính xác trong việc hạch toán;
- Công việc hàng ngày của kế toán thuế còn bao gồm việc xử lý các chứng từ, hóa đơn và lưu trữ chúng một cách cẩn thận và tiện lợi;
- Kế toán thuế cũng phải thường xuyên cập nhật và nắm bắt các quy định thuế mới nhằm đảm bảo tuân thủ và áp dụng đúng quy định pháp luật.
2. Công việc theo tháng
Hàng tháng, kế toán thuế phải thực hiện các công việc dưới đây để đảm bảo tuân thủ quy định về thuế và đảm bảo tính chính xác trong công việc:
- Nếu doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên, kế toán thuế cần tiến hành kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT);
- Thực hiện lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu VNĐ trở lên;
- Chuẩn bị các báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng cho doanh nghiệp vừa thành lập trong năm đầu tiên;
- Kế toán thuế cần thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định hàng tháng;
- Đảm bảo cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và đưa ra phương án xử lý.
3. Công việc theo quý
- Hàng quý, kế toán thuế cần lập các tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) cho những doanh nghiệp mới thành lập hoặc có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/ năm. Thời hạn nộp các tờ khai theo quý là ngày 30 của tháng tiếp theo sau quý đó.
- Kế toán thuế cần lập tờ khai cho các loại thuế khác nếu có phát sinh, thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
- Kế toán thuế cần thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định hàng quý;
- Kế toán thuế cần lập báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp để theo dõi những hóa đơn đã được sử dụng và những hóa đơn bị hỏng;
- Lưu giữ các chứng từ liên quan để hỗ trợ việc lập báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp;
- Kế toán thuế cần cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý để tránh dồn việc vào cuối năm.
4. Công việc hàng năm
Công việc đầu năm
Kế toán thuế cần thực hiện một số công việc quan trọng vào đầu năm, bao gồm:
- Kế toán thuế cần kê khai và nộp thuế môn bài cho các doanh nghiệp mới thành lập trước ngày 31 tháng 1 theo quy định của pháp luật;
- Kế toán thuế cần nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tháng 12 hoặc quý IV của năm trước;
- Kế toán thuế cần nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính của quý IV của năm trước;
- Kế toán thuế cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý IV của năm trước đó.
Công việc cuối năm
Thời điểm vào cuối năm sẽ là khoảng thời gian bận rộn nhất của kế toán thuế, vì đây là thời gian phải hoàn thành và nộp các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, bao gồm các công việc:
- Kế toán thuế cần kiểm tra, rà soát lại các vấn đề còn tồn đọng và kiểm tra các số liệu từ chi tiết tới tổng hợp để hoàn thành bộ báo cáo tài chính.
- Báo cáo tài chính của năm cần được nộp trong vòng 90 ngày của năm tiếp theo;
- Kế toán thuế cần in toàn bộ các sổ sách để lưu trữ phục vụ cho công việc quyết toán thuế về sau, bao gồm sổ cái các tài khoản, sổ chi tiết các tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, các bảng biểu chi tiết, các phiếu thu, phiếu chi đi kèm hóa đơn và phiếu nhập kho, xuất kho.
Vai trò và nhiệm vụ của kế toán thuế trong doanh nghiệp
1. Vai trò của kế toán thuế
Kế toán thuế giữ một vai trò quan trọng trong việc bảo đảm doanh nghiệp hoạt động phù hợp với các tiêu chuẩn thuế của pháp luật. Đồng thời, họ cũng đóng góp vào việc tối ưu hóa lợi ích tài chính bằng cách giảm bớt gánh nặng thuế.
Các nhiệm vụ cụ thể của kế toán thuế bao gồm:
- Hỗ trợ hoạt động kinh doanh: Kế toán thuế cung cấp dữ liệu thuế quan trọng, giúp doanh nghiệp lên kế hoạch và đưa ra quyết định chiến lược để tăng cường hiệu quả kinh doanh;
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Kế toán thuế sẽ chịu trách nhiệm thực hiện và quản lý mọi nghĩa vụ thuế, đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ đầy đủ các quy định thuế;
- Tối ưu số tiền thuế phải nộp: Kế toán thuế tìm kiếm và áp dụng nghiệp vụ để giảm thuế hợp pháp, giúp doanh nghiệp tối ưu được số tiền thuế phải nộp.
2. Nhiệm vụ của kế toán thuế
Nhiệm vụ của kế toán thuế trong doanh nghiệp bao gồm một số các công việc quan trọng:
- Tập hợp và lưu trữ hóa đơn, chứng từ: Đây là việc thu thập và bảo quản các tài liệu liên quan đến các giao dịch kinh doanh để theo dõi và hạch toán thuế;
- Lập báo cáo thuế: Kế toán thuế phải lập báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý và cuối năm, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
- Làm việc với cơ quan thuế: Khi có vấn đề phát sinh, kế toán thuế sẽ trực tiếp giải quyết với cơ quan thuế và kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT;
- Báo cáo tổng hợp thuế: Hàng tháng, kế toán thuế cần lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu ra và đầu vào của công ty;
- Theo dõi và báo cáo tình hình nộp ngân sách: Đối chiếu số liệu báo cáo thuế và lập hồ sơ hoàn thuế khi cần thiết;
- Cập nhật thông tin về luật thuế: Kế toán thuế cần cập nhật kịp thời các thông tin về luật thuế và soạn thông báo các nghiệp vụ quy định của luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Từ những nhiệm vụ trên, có thể thấy kế toán thuế sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng các quy định về thuế và góp phần vào việc quản lý tài chính một cách minh bạch và hiệu quả.
Thông qua bài viết này, Lạc Việt hy vọng bạn đã có cái nhìn tổng quan và sâu sắc về nghề kế toán thuế, từ những kiến thức cơ bản đến các nhiệm vụ và quy trình chuyên môn. Để thành công trong lĩnh vực này, không chỉ cần kiến thức chuyên ngành mà còn cần sự chính xác, tỉ mỉ và trách nhiệm cao. Hãy bắt đầu rèn luyện ngay từ bây giờ để chuẩn bị cho sự nghiệp kế toán thuế của bạn, áp dụng những hiểu biết này vào thực tiễn để đạt được hiệu quả tối ưu trong công việc.
